SIAPA YANG MELAKUKAN PENIPUAN DAN MENGAPA

Siapa Pelaku penipuan

Mengapa Alasan penipuan

SEGITIGA PENIPUAN
Sebagian besar pelaku penipuan berada pada tiga kondisi saat mereka melakukan penipuan,
hal ini digambarkan oleh segitiga penipuan seperti di bawah ini,

TEKANAN
Tekanan (pressure): dorongan atau motivasi seseorang untuk melakukan penipuan.
Berikut tekanan yang dapat menyebabkan penipuan karyawan:

Berikut tekanan yang dapat menyebabkan penipuan laporan keuangan:

KESEMPATAN
Kesempatan (opportunity): kondisi atau situasi yang memugkinkan seseorang untuk
melakukan dan menyembunyikan tindakan yang tidak jujur dan mengubahnya menjadi
keuntungan pribadi.
Kesempatan memungkinkan orang untuk melakukan tiga hal berikut ini:

1. melakukan penipuan
2. menyembunyikan penipuan. Cara :
Lapping: menyembunyikan pencurian uang tunai melalui serangkaian penundaan
dalam posting koleksi untuk piutang. 
Cek kiting (chech kiting): membuat kas dengan menggunakan jeda antara waktu cek
didepositokan dengan waktu dicairkan di bank.
3. mengonversikan pencurian atau misrepresentasi untuk keuntungan personal.

Berikut kesempatan yang memungkinkan penipuan karyawan dan laporan keuangan:

RASIONALISASI
Rasionalisasi (rasionalization): alasan yang digunakan para pelaku penipuan untuk
membenarkan perilaku illegal mereka. Bentuk dari justifikasi seperti “ saya hanya mengambil
apa yang mereka utang padaku”, untuk bentuk sikapnya “aturan tidak berlaku untuk saya”,
dan bentuk dari kurangnya integritas personal “mendapatkan apa yang saya inginkan lebih
penting dibanding menjadi pribadi yang jujur”.
Rasionalisasi lain yang paling sering, mencakup hal-hal berikut:

 saya hanya "meminjam" itu, dan saya akan membayar kembali "pinjaman saya".
 anda akan memahami jika anda tahu seberapa besar saya menginginkannya.
 apa yang saya lakukan tidak serius.
 ini merupakan sebab yang baik (sindrom Robin Hood: mencuri kepada yang kaya
untuk memberi kepada yang miskin).
 kepercayaan merupakan posisi saya yang penting di atas peraturan.
 orang lain melakukannya.
 tidak ada yang akan pernah tahu.
 perusahaan berutang pada saya; saya tidak akan mengambil selain yang menjadi hak
saya.