Transaksi Pendapatan dan Penjualan

Elemen
A
B
C
SPI
1
H
H
M
2
H
H
M
3
M
H
M
4
L
H
M
5
M
H
M
Keterangan:
1. Lingkungan pengendalian
2. Aktivitas pengendalian
3. Penilaian risiko
4. Informasi dan komunikasi
5. Pemantauan
Transaksi Pengeluaran Kas
Elemen
A
B
SPI
1
M
M
2
H
H
3
M
M
4
H
M
5
L
M
Keterangan:
1. Lingkungan pengendalian
2. Aktivitas pengendalian
3. Penilaian risiko
4. Informasi dan komunikasi
5. Pemantauan
Transaksi Penggajian
Elemen
A
B
SPI
1
H
M
2
M
M
3
M
H
4
H
H
5
M
M
Keterangan:
1. Lingkungan pengendalian
2. Aktivitas pengendalian
3. Penilaian risiko
4. Informasi dan komunikasi
5. Pemantauan
Transaksi Produksi

M
H
H
M
M

M
H
M
M
M

Kesimpula
n
M
H
M
M
M

A. Keberadaan dan keterjadian

B. Hak dan kewajiban
C. Kelengkapan
D. Pengungkapan
E. Penilaian

M
H
M
H
M

M
H
L
H
M

H
M
L
M
M

Kesimpula
n

A. Keberadaan dan keterjadian

B. Hak dan kewajiban
C. Kelengkapan
D. Pengungkapan
E. Penilaian

M
M
M
H
M

M
M
L
H
M

M
M

Kesimpula
n

M
M

A. Keberadaan dan keterjadian

B. Hak dan kewajiban
C. Kelengkapan
D. Pengungkapan
E. Penilaian

Elemen
A
B
C
SPI
1
2
3
4
5
Keterangan:
1. Lingkungan pengendalian
2. Aktivitas pengendalian
3. Penilaian risiko
4. Informasi dan komunikasi
5. Pemantauan
Transaksi
Elemen
A
B
C
SPI
1
2
3
4
5
Keterangan:
1. Lingkungan pengendalian
2. Aktivitas pengendalian
3. Penilaian risiko
4. Informasi dan komunikasi
5. Pemantauan
Klien

Kesimpula
n

A. Keberadaan dan keterjadian

B. Hak dan kewajiban
C. Kelengkapan
D. Pengungkapan
E. Penilaian

Kesimpula
n

A. Keberadaan dan keterjadian

B. Hak dan kewajiban
C. Kelengkapan
D. Pengungkapan
E. Penilaian

PT Indofood Sukses Makmur Tbk

Dilengkapi oleh
Kuesioner Pengendalian Intern

Tanggal Neraca
Ditinjau oleh

Komponen : Lingkungan Pengendalian

Ya,
Pertanyaan

Tidak,

Komentar

N/A
Transaksi:
Integritas & Nilai Etika:

Ya

1. Apakah CEO dan manajemen puncak

menetapkan suatu contoh.

mendemonstrasikan integritas dan

mempraktikan standar dari perilaku etis?
2. Apakah CEO dan manajemen puncak

Manajemen sadar untuk

Entitas tidak memiliki suatu

Ya

kode etik perilaku formal;

harapa terhadap karyawan

mengkomunikasikan kebijakan tertulis dan

kode etik perilaku kepada semua karyawan?
3. Apakah CEO dan manajemen memberikan
bimbingan moral kepada karyawan?
4. Apakah CEO dan manajemen puncak dapat

tercantum dalam kebijakan

Ya

yang dibagikan kepada

semua karyawan. Rencana

Ya

pembagian laba dipantauu

oleh komite audit.

mengurangi / menghilangkan insentif dan

godaan yang dapat mengarahkan individu
untuk bertindak tidak etis?
Komitmen terhadap Kompetensi:
1. Apakah personel pada setiap tingkatan dalam

Ya

Personel pada setiap

organisasi telah memiliki pengetahuan dan

tingkatan dalam organisasi

keahlian yang diperlukan untuk melaksanakan

memiliki pengetahuan dan

pekerjaan mereka secara efektif?

2. Apakah telah diadakan pelatihan pada semua

Ya

keahlian yang diperlukan.

Ya

Independensi dari dewan

individu guna pengembangan kompetensi pada

pekerjaan mereka?
Dewan Direksi dan Komite Audit:
1. Apakah independensi dewan direksi dan
komite audit mempengaruhi efektivitas

direksi dan komite audit

perusahaan?

berpengaruh terhadap
efektivitas perusahaan.

2. Apakah terdapat komite audit yang dibentuk

dari direksi dari luar entitas?

Tidak

Pertimbangan sedang
diberikan untuk
menambahkan anggota dari
luar ke dalam dewan yang
akan membentuk komite
audit.

Filosofi dan Gaya Operasi Manajemen

1. Apakah pemilihan prinsip akuntansi dan

Ya

Manajemen telah siap

pengembangan estimasi akuntansi konsisten

menerima semua usulan

dengan tujuan dan pelaporan yang wajar?

penyesuaian dalam audit

terdahulu.

2. Apakah risiko bisnis dipertimbangkan secara

hati-hati dan dimonitor secara mencukupi?

Ya

Manajemen bersifat
konservatif dalam hal risiko
bisnis

Kebijakan dan Prosedur Sumber Daya Manusia

1. Apakah kebijakan entitas mencakup kebijakan

Ya

Kebijakan entitas meliputi

perekrutan & proses penyeleksian dengan

prosedur perekrutan dan

baik?

proses penyeleksian dengan

baik

2. Apakah terdapat kebijakan pelatihan yang

Ya

mengkomunikasikan peran prospektif dan

Deskripsi pekerjaan formal

disediakan untuk semua

tanggung jawab semua individu?

posisi
Transaksi : Penggajian / Pengupahan
1. Terdapat struktur organisasi dalam
perusahaan?
2. Terdapat tugas dan tanggungjawab secara
tertulis yang tersusun dalam struktur
organisasi dari setiap divisi?
3. Apakah jam kerja dan jam makan diawasi
dengan baik?
4. Apakah terdapat catatan hasil kerja dengan
baik?
5. Apakah bagian administrasi terpisah dengan
bagian lain dalam melakukan pembayaran gaji
pada seluruh bagian karyawan?
Transaksi : Produksi
Klien

PT Indofood Sukses Makmur Tbk

Dilengkapi oleh
Kuesioner Pengendalian Intern

Tanggal Neraca
Ditinjau oleh

Komponen : Penilaian Risiko

Transaksi : Penggajian
1. Apakah dalam penambahan waktu kerja
terlebih dahulu disetujui oleh atasan yang
berwenang?
2. Apakah ada kebijakan atau sanksi terhadap
karyawan yang melakukan tindakan yang
menyimpang terhadap perusahaan?
3. Apakah ada tindak lanjut atas karyawan yang
mangkir?
Transaksi:
1. Apakah penyusunan laporan keuangan
disajikan secara wajar sesuai dengan PABU?

2. Apakah manajemen mempertimbangkan

penilaian risiko yang ada kaitannya dengan
teknologi informasi?
Klien PT Indofood Sukses Makmur Tbk

Tanggal neraca

Dilengkapi oleh

Ditinjau oleh

Kuesinoer Pengendalian Intern

Komponen: Informasi dan Komunikasi
Transaksi : Penggajian
1. Apakah dibuat tanda terima gaji?
2. Apakah setiap karyawan yang akan menerima
gaji dimintai tanda tangan?
3. Apakah perusahaan mengeluarkan slip gaji?
4. Apakah perusahaan memberikan tunjangan
kepada Anda?
5. Apakah pembayaran gaji pada seluruh
karyawan dibayarkan dengan transfer?
1. Apakah perusahaan menetapkan standar untuk
sistem informasi akuntansi perusahaan?
2. Apakah perusahaan telah menerapkan
prosedur sistem informasi yang sesuai
standar?
3. Apakah terdapat standar sistem informasi
yang terspesialisasi untuk masing-masing
penjualan, penerimaan kas, pembelian,
pengeluaran kas, dan persediaan?
4. Dalam setiap pencatatan sistem informasi,
apakah selalu disertai dengan dokumen atau
bukti?
5. Apakah dalam pemrosesan data akuntansi
menggunakan cara elektronik?
6. Apakah data yang diproses hanya data yang
disertai dengan bukti transaksi atau dokumen
transaksi?
Klien PT Indofood Sukses Makmur Tbk
Dilengkapi oleh
Kuesinoer Pengendalian Intern
Komponen: Aktivitas Pengendalian

Tanggal neraca
Ditinjau oleh

Ya,
Pertanyaan

Tidak,
N/A

Transaksi : Penggajian
1. Apakah Pencatatan waktu kerja diperusahaan
Anda menggunakan finger scan?
2. Apakah dalam persiapan penggajian total jam
kerja pegawai disetujui oleh staf tertentu?
3. Apakah pengumpulan data gaji/upah perincian
masing-masing perhitungan diperiksa kembali
oleh pegawai lain?
4. Apakah perusahaan memberikan tunjangan dan
gaji dilihat dari lamanya anda bekerja di
perusahaan?
5. Apakah pembayaran gaji tepat waktu?
Transaksi kas:
1. Apakah terdapat kebijakan dan prosedur yang
2.

jelas mengenai pencatatan transaksi kas?

Apakah standar pencatatan transaksi kas sudah
sesuai dengan kebijakan dan prosedur yang telah

3.

ditetapkan?
Apakah ada pemberian wewenang dan tugas bagi

4.

staf khusunya untuk pencatatan penerimaan kas?

Apakah sistem transaksi penerimaan kas telah
sesuai dengan kebijakan yang diterapkan

5.

perusahaan?
Apakah setiap penerimaan kas, kas segera
disetorkan ke bank dan bukti transaksi setoran

6.

diberikan ke bagian kepada bagian pencatatan?

Apakah pemeriksaan intern memeriksa dalam

7.

pengelolaan kas perusahaan?

Apakah terdapat pemreiksaan antara rekonsiliasi

8.

dengan bukti fisik kas?

Apakah setiap penerimaan kas yang diterima

9.

dicatat setelah kas benar-benar diterima?

Apakah setiap transaksi penerimaan kas disertai

dengan bukti penerimaan kas?

10. Apakah laporan penerimaan kas dilaporkan

Komentar

11.

kepada manajer keuangan?

Apakah bagian akuntansi perusahaan membuat

posting dan jurnal transaksi harian?

12. Apakah semua transaksi dicatat dinilai dengan
wajar sesuai dengan pedoman SAK (standar
Akuntansi Keuangan?
Klien PT Indofood Sukses Makmur Tbk
Dilengkapi oleh
Kuesinoer Pengendalian Intern

Tanggal neraca
Ditinjau oleh

Komponen: Pemantauan
Transaksi : Penggajian
1. Apakah bagian administrasi menghitung gaji
dengan benar tiap anda menerima pembayaran
gaji?
2. Apakah setiap jam lembur karyawan dilakukan
pengawasan dengan baik?
1. Apakah entitas melaksanakan pemantauan
melalui aktivitas yang berkelanjutan?
2. Apakah entitas melaksanakan pemantauan
melalui pengevaluasian periodik secara
terpisah?