SKRIPSI

ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL PADA PEMBERIAN

PEMBIAYAAN DI BAITUL MAAL WAT TAMWIL (BMT) AL-HIDAYAH
(STUDI KASUS BMT AL-HIDAYAH KOTA RAJA KEC. SIKUR KAB.
LOMBOK TIMUR)

oleh:

ELISA YANIKA
152.145.177

JURUSAN EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MATARAM
MATARAM
2018
 ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL PADA PEMBERIAN
PEMBIAYAAN DI BAITUL MAAL WAT TAMWIL (BMT ) AL-HIDAYAH
(STUDI KASUS BMT AL-HIDAYAH KOTA RAJA KEC. SIKUR KAB.
LOMBOK TIMUR)

Skripsi
Diajukan Kepada Universitas Islam Negeri Mataram untuk Melengkapi
Persyaratan Mencapai Gelar Sarjana Ekonomi Syariah (S.E)

oleh:

ELISA YANIKA
152.145.177

JURUSAN EKONOMI SYARIAH

FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS ISLAM
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI (UIN) MATARAM
MATARAM
2018
 PERSETUJUAN PEMBIMBING

Skripsi oleh : ELISA YANIKA, NIM : 152.145.177 dengan judul, "Analisis

Pengendalian Internal Pada Pemberian Pembiayaan Di BMT Al-Hidayah (Studi
Kasus di Kota Raja Kec. Sikur Kab. Lombok Timur)" telah memenuhi syarat dan
disetujui untuk diuji.

Disetujui padatanggal, [g 0?\0h0r 2018

PEMBIMBING 1, PEMBIMBING 2,

Sttr Nulrl K[aerani, M. M

NrP. 1 9750 4t220A3n2AA2

lI
 I{OTA DINAS PEMBIMBING

lviatarain, I9_O_kUbu1 __ l{.iII

Hal : Ujian Skripsi

Yang ?erhormat

R.ekt*r U{N Mataram

Di Matara*

As s al atnu' ril aikum, t{tr. Wh

Disampaikan dengan hormat, setelah melakukan bimbir:gan, arahan dan koreksi maka kami
berpendapat bahwa skripsi sa*dara :

i{amaMa}iasiswa : ELISA YA}ilKA

jrIIM :152.145.177

Jurusa#Pradi : Fakultas Ekon*mi dan Bisnis lslam

Judul Analisis Pcngendalian iniernai I';rda Pertrberian Pembiayaan di BMT

:
Al-Hidayah (Studi Kasus BMT Al-Hidayah KotaR*ja Kec. Sikur ltub. Lombak Timur).

telah memenuhi syarat untuk diajukan dalam sidang munaqasya& skripsi Fakultas Ekonorni
dan Bisnis Islam IIIN Mataram.

Dernikian atas perhatian Eapak Rektor disampaikan terima kasih.

7{a s s a ! awu' a kt i l<um Wr. W*

i'L.rltiJli-\/iiJih L-' i -

thur-l
Siti \urul *haerani,lSE. 1!
I{IF. t 9 7 50 41 22**3 722**Z

IV
 PENGESAHAN

Skripsi dengan judul "Analisis Fengendaliarr lnternal Pada Pernberian

rn^.-l-;^.,^^,.
Lrltrrt(l) odl l/Cr,.,-{i L-^-,,^,J;ul utvl
Jl,ttul t\d-)US DIn'rI .1t-l
\l L].:.I^..^l' r\^^^ L'^r^
tlu(l.\ (Iil ul.)a t\uto D^i- L'-.' JtNUi
l\o.r( r\LL, C;1,'.- l\(u.
L'^1.

l"onrbok Timur)" yang di ajukan oleh ELISA YANII{A. NiN'{. 152.145.117.

"Iurusan Eiionorni Syariah, FakLrltas Ekonorni tlan Bisnis Islarn UII'i Mataram
telah di-munat1asyah-kan pada tanggal _1_L \ro_vSUbq_2018 ___dan di n1''atakan
telah merneuhr s\,arat untrr rnellcapar gelar sar"jana t kouonri 51,ariah.

Dervan Mruraqasyah

Siti Nurul Khaerani^ M. M

(Ketua sidangiPembunbig I )

Y-unia Ulfa Varia:ra. M. Sc

(Sekretaris sidangi Pernbirnbing II )

Dr. Muir. Saiahudclin. M. Aq

(Pengrrji 1)

Dervi Sartika Nasution. M.Ec

(Pe$ui II )

Mengetahui,

ffi
vi
Motto :
              

             

  

“Apakah kamu tidak memperhatikan orang-orang yang keluar dari kampung

halaman mereka, sedang mereka beribu-ribu (jumlahnya) karena takut mati,
maka Allah berfirman kepada mereka :“Matilah kamu”, kemudian Allah
menghidupkan mereka. Sesungguhnya Allah mempunyai karunia terhadap
manusia tetapi kebanyakan manusia tidak bersyukur. Dan berperanglah kamu
sekalian di jalan Allah, dan ketahuilah sesungguhnya Allah Maha Mendengar
lagi Maha Mengetahui”. (Qs. Al-Baqarah : 243 - 244)
 PERSEMBAHAN

Skripsi ini penulis persembahkan untuk pihak-pihak yang telah berjasa

membantu dengan ikhlas dan tanpa pamrih.

1. Teruntuk kedua orang tuaku Bapak, Ibu dan kedua Adik-adikku yang

senantiasa mendukung dan mendoakan setiap langkahku untuk mencapai

kesuksesanku.

2. Teruntuk seluruh Ibu dan Bapak Dosen yang telah sabar mendidik dan

membimbingku sehingga aku dapat menuntaskan pendidikan di kampus

tercinta UIN Mataram.

3. Teruntuk seluruh orang terkasih yang tanpa lelah telah membantu dan

memotivasiku hingga aku dapat menyelesaikan tugas akhir ini, saya

ucapkan terima kasih.

 KATA PENGANTAR

Bismillairrahmanirrahim
Puji syukur kehadirat Allah SWT atas limpahan rahmat dan hidayah-Nya,
sehingga penulis mampu menyelesaikan tugas akhir ini. Shalawat serta salam tak
luput tercurah untuk Nabi besar Muhammad SAW beserta keluarga dan sahabatnya
sehingga akhir zaman.
Sebagai insan yang tak lepas dari ketidak sempurnaan, penulis menyadari
skripsi yang berjudul “Analisis Pengendalian Internal Pada Pemberian
Pembiayaan di BMT AL-Hidayah (Studi Kasus BMT Al-Hidayah Kota Raja
Kec. Sikur Kab. Lombok Timur)” Ini masih banyak kekurangan, dikarenakan
keterbatasan ilmu serta pengalaman yang penulis miliki.
Proses penyelesaian skripsi ini tidak lepas dari bantuan dan kontribusi banyak
pihak, maka pada kesempatan ini penulis ingin menyampaikan rasa terima kasih yang
tak terhingga kepada:

1. Bapak Prof. Dr. H. Mutawali, M.Ag selaku rektor UIN Mataram.

2. Bapak Dr. H. Ahmad Amir Azis, M.Ag selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan
Bisnis Islam.
3. Ibu Bq. El Badriati, MEI dan Bapak Bahrur Rosyid, MM. Selaku Ketua dan
Sekertaris Program Studi Ekonomi Syariah UIN Mataram.
4. Ibu Nurul Khaerani, M.M. selaku pembimbing I dan Ibu Yunia Ulfa Variana,
M.Sc selaku pembimbing II atas kesediannya memberikan waktu luang
kepada penulis untuk membimbing, mengarahkan dan memberikan berbagai
petunjuk sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini tepat pada
waktunya.
5. Seluruh Bapak dan Ibu Dosen yang telah mengajarkan berbagai macam hal
selama penulis menimba ilmu di kampus UIN Mataram, semoga keikhlasan
Bapak dan Ibu selama mengajarkan kami semua dibalas oleh Allah SWT
dengan sebaik-baik ganjaran.
 DAFTAR ISI

HALAMAN SAMPUL ................................................................................... i

HALAMAN JUDUL ...................................................................................... ii
PERSETUJUAN PEMBIMBING................................................................. iii
NOTA DINAS PEMBIMBING..................................................................... iv
PERNYATAAN KEASLIAN SKRIPSI ....................................................... v
PEGESAHAN D EWAN PEGUJI ................................................................. vi
HALAMAN MOTO ....................................................................................... vii
HALAMAN PERSEMBAHAN..................................................................... viii
KATA PENGANTAR .................................................................................... xi
DAFTAR ISI................................................................................................... x
ABSTRAK ...................................................................................................... xii
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................... 1

A. Latar Belakang ..................................................................................... 1

B. Rumusan Masalah ................................................................................ 6
C. Tujuan Penelitian ................................................................................ 6
D. Manfaat Penelitian ............................................................................... 7
E. Ruang Lingkup dan Setting Penelitian................................................. 7
F. Telaah Pustaka ..................................................................................... 8
G. Kerangka Teori..................................................................................... 12
H. Metode Penelitian................................................................................. 32
I. Sistematika Pembahasan ...................................................................... 38

BAB II PAPARAN DAN TEMUAN DATA ................................................ 40

A. Gambaran Umum Lokasi Penelitian .................................................... 40

1. Profil BMT Al-Hidayah ................................................................. 40
2. Visi dan Misi BMT Al-Hidayah .................................................... 41
 3. Tujuan berdirinya BMT Al-Hidayah ............................................. 42
4. Data lembaga BMT Al-Hidayah .................................................... 42
5. Legalitas BMT Al-Hidayah............................................................ 43
6. Letak geografis BMT Al-Hidayah ................................................ 43
7. Kelebihan BMT Al-Hidayah .......................................................... 44
8. Struktur Organisasi BMT Al-Hidayah ........................................... 44
9. Produk-produk BMT Al-Hidayah .................................................. 46
B. Temuan data ..................................................................................... 50
1. Prosedur pemberian pembiayaan ............................................... 50
2. Pengendalian internal pada prosedur pemberian pembiayaan ... 57

BAB III PEMBAHASAN .......................................................................... 60

A. Analisis sistem operasional prosedur (SOP) pada pemberian

pembiayaan ..................................................................................... 60
B. Analisis pengendalian internal pada prosedur pemberian pembiayaan
.......................................................................................................... 62

BAB IV PENUTUP ........................................................................................ 67

A. Kesimpulan .......................................................................................... 67
B. Saran..................................................................................................... 68

DAFTAR PUSTAKA ............................................................................... 70

 ABSTRAK

ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL PADA PEMBERIAN

PEMBIAYAAN ( STUDI KASUS DI BMT AL-HIDAYAH DESA KOTARAJA
KEC. SIKUR KAB. LOMBOK TIMUR )

Oleh :

ELISA YANIKA
NIM : 152145177

ABSTRAK

Skripsi ini adalah hasil penelitian dengan judul “ Analisis Pengendalian Internal Pada
Pemberian Pembiayaan ( Studi Kasus di BMT Al-Hidayah Desa Kotaraja Kec. Sikur
Kab. Lombok Timur )”. Penelitian ini bertujuan untuk menjawab pertanyaan
bagaimana prosedur pemberian pembiayaan di BMT Al-Hidayah ?, bagaimana
pengendalian internal pada prosedur pemberian pembiayaan di BMT Al-Hidayah ?
penelitian ini menggunakan metode deskriftif kualitatif. Dengan menggunakan teknik
pengumpulan data seperti observasi, wawancara dan dokumentasi. Data yang berhasil
dikumpulkan kemudian di analisis dengan pola induktif. Hasil penelitian ini
menunjukkan bahwa prosedur pemberian pembiayaan, telah dijalankan sesuai dengan
prosedur yang ada terutama dalam pemberian pembiayaan seperti melampirkan syarat
administrasi dan membuka rekening tabungan selama 3 bulan sebelum diberikan
pembiayaan. Di lihat dari pengendalian internal pada prosedur pemberian
pembiayaan di BMT Al-Hidayah dalam pengelolaan yang di lakukan berdasarkan
standar operasional prosedur (SOP) bagian pembiayaan, analisis yang digunakan
pada saat survey dan wawancara adalah pendekatan 6C+1S, mengetahui karakter
nasabah dengan melakukan pemeriksaan on the spot sesuai kebutuhan, kemudian
diajukan kekomite pembiayaan untuk dianalisis, melakukan pengikatan jaminan dan
pencairan.

Kata Kunci : Pengendalian Internal Pada Pemberian Pebiayaan

Prosedur Pemberian Pembiayaan
 1

BAB I

PENDAHULUAN

A. Latar Belakang

Perekonomian rakyat selalu menjadi persoalan penting diIndonesia.

Persoalan ini dimulai sejak Indonesia dilanda krisis yang berkepanjangan.

Salah satu solusi dari permasalahan tersebut adalah mengaktifkan sektor rill

masyarakat. Perlunya suatu lembaga yang dapat menjadi mediator antara

pemilik kelebihan dana dan pihak yang memerlukan dana merupakan salah

satu solusi dalam memecahkan masalah perekonomian rakyat. Lembaga

ekonomi yang dapat menjadi mediator bagi rakyat yang ingin

mengembangkan sektor rill adalah Lembaga Keuangan Mikro Syariah

(LKMS).1

BMT merupakan kependekan dari Baitul Maal wat Tamwil yaitu

Lembaga Keuangan Mikro Syariah (LKMS) yang beroperasi berdasarkan

prinsip-prinsip syariah. Secara harfiah/lughowi baitul maal berarti rumah

harta dan baitul tamwil berarti rumah pengembangan harta. Baitul maal wat

Tamwil dikembangakan berdasarkan sejarah perkembangannya, yakni dari

masa Nabi Muhammad saw sampai abad pertengahan perkembangan Islam.

Dimana Baitul maal berfungsi untuk menerima titipan dana zakat, infak dan

sedekah serta mengoptimalkan distribusinya sesuai dengan peraturan dan

amanahnya. Sedangkan Baitul Tamwil merupakan lembaga bisnis yang

1
Kasmir, ”Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”, (Jakarta:Rajawali Pers, 2013), hlm.
168.
 2

bermotif laba, melakukan kegiatan pengembangan usaha-usaha produktif dan

investasi dalam meningkatkan kualitas ekonomi pengusaha mikro dan kecil

antara lain mendorong kegiatan menabung dan menunjang pembiayaan

kegiatan ekonomi.2

BMT Al-Hidayah merupakan Lembaga Keuangan Mikro Syariah yang

berada di Desa Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur

melayani jasa keuangan berupa simpanan dan pembiayaan yang berdasarkan

prinsip syariah. Sumber dana yang di kelola BMT Al-Hidayah berasal dari

dana sendiri serta dana pihak ketiga. Salah satu fasilitas dari BMT Al-Hidayah

adalah pembiayaan. Risiko yang di kandung dalam penyaluran pembiayaan

cukup besar. Dana pihak ketiga yang di kelola BMT Al-Hidayah jika tidak

diimbangi dengan pengendalian internal yang baik dalam melakukan aktivitas

penyaluran dana dalam bentuk pembiayaan, maka kepercayaan masyarakat

terhadap kinerja lembaga dapat berkurang.3

Pengendalian internal merupakan bagian yang sangat penting agar

tujuan perusahaan dapat tercapai, tanpa adanya pengendalian internal tujuan

perusahaan tidak akan tercapai secara efektif dan efisisen, salah satu alat bagi

manajemen untuk memastikan bahwa kegiatan perusahaan telah sesuai dengan

kebijakan dan prosedur yang ada sehingga operasi perusahaan dapat terjamin

keamanannya, dan kecurangan serta pemborosan dapat dicegah. Agar

pengendalian dapat berjalan dengan baik, maka harus meliputi prosedur yang

dapat menunjukkan bahwa proses pengendalian itu dilaksanakan. Masalah

2
Andri Soemitra, “Bank dan Lembaga Keuangan Syariah”, (Jakarta:Kencana, 2010),
hlm. 451.
Observasi, “BMT Al-Hidayah Kota Raja”, 10 September 2018.
3
 3

keamanan atas pembiayaan yang diberikan merupakan masalah yang harus

diperhatikan oleh koperasi, karena adanya risiko yang timbul dalam proses

pemberian pembiayaan.4

Pembiayaan merupakan penyediaan uang atau modal yang dapat

dipersamakan dengan itu, yang diberikan berdasarkan persetujuan atau

kesepakatan antara pihak BMT dengan anggota peminjam yang mewajibkan

anggota peminjam untuk mengembalikan uang atau modal tersebut setelah

jangka waktu tertentu dengan memberikan bagi hasil yang disepakati.5

BMT perlu mengadakan analisis pembiayaan sebelum pembiayaan

diberikan oleh pihak BMT, untuk meyakinkan BMT bahwa anggota tersebut

benar-benar dapat dipercaya. Analisis pembiayaan tersebut mencakup latar

belakang anggota atau usahanya, prospek usahanya, jaminan yang diberikan

serta faktor-faktor lainnya. Tujuan analisis ini agar BMT yakin bahwa

pembiayaan yang diberikan benar-benar aman.6

Namun, dalam proses pelaksaan transaksi keuangan antara pihak BMT

dengan anggotanya tidak selalu berjalan lancar dalam proses pemberian

pembiayaan yang tidak dapat dihindari. Melainkan dapat terjadi sengketa yang

sebagian besar disebabkan karena adanya pembiayaan yang bermasalah,

biasanya disebabkan oleh pendapatan nasabah yang menurun, ketidakpastian

kondisi ekonomi, atau bencana alam yang menyebabkan kerusakan mesin dan

Agus Maulana, “ Sistem Pengendalian Manajemen”, (Jakarta Barat:Binarupa Aksara,

4

1993), hlm 22.

Syafi’i Antonio, “Bank Syariah Dari Teori Ke Praktek”, (Jakarta: Gemma Insani Press,
5

2001), hlm 32.

Abdul Ghofur Anshori, “Penerapan Prinsip Syari’ah Dalam Lembaga Keuanga,
6

Lembaga Pembiayaan dan Perusahaan Pembiayaan”, (Pustaka Belajar:Yogyakarta, 2008, hlm.

215-216.
 4

perusahaan tidak dapat beroperasi, pembiayaan bermasalah dapat dikaitkan

dengan bagaimana usaha yang telah dibiayai oleh BMT dapat dijalankan,

apakah pegelola benar-benar menjalankan usahanya sesuai dengan yang

disebutkan dalam akad ataupun si pengelola dana tersebut mengingkarinya. 7

Adapun pembiayaan bermasalah dari pihak lembaga, biasanya di

sebabkan oleh adanya kekeliruan atau kesalahan lembaga dalam memberikan

pembiayaan kepada nasabah, seperti analis terhadap kemampuan membayar

nasabah yang keliru dan tidak sesuai prosedur yang telah di tetapkan,

kelengkapan dokumen yang di perlukan kurang di penuhi oleh nasabah namun

di setujui oleh pihak lembaga serta survey awal terhadap usaha yang di

laksanakan oleh nasabah yang kurang menyeluruh dan teliti, dalam kurun

waktun 5 tahun jumlah nasabah yang pembiayaannya bermasalah sejumlah 1,

234 nasabah.8

Sehingga, agar proses pembiayaan dapat berjalan dengan lancar maka

perlu adanya pengendalian internal yang terkelola dengan baik dan efektif

dalam kegiatan operasionalnya, dan meningkatkan prinsip kehati-hatian

sebagai upaya pencegahan terjadinya pembiayaan bermasalah khususnya pada

proses persetujuan pemberian pembiayaan. Hal ini bertujuan untuk melindungi

sumber daya BMT Al-Hidayah dari kemungkinan kerugian. 9

Sebagai lembaga bisnis, diperlukan pula pengelolaan BMT yang dapat

memadukan kegiatan sosial dan kegiatan ekonomi agar kedua kegiatan

tersebut dapat berjalan dan selaras dalam usaha untuk memberdayakan

Observasi, “BMT Al-Hidayah Kota Raja”, 10 September 2018.

7
8
Observasi, “BMT Al-Hidayah Kota Raja”, 10 September 2018.
Observasi, “BMT Al-Hidayah Kota Raja”, 10 September 2018.
9
 5

potensi umat, sebagai lembaga yang umumnya rata-rata BMT didirikan

dengan modal seadanya. Meskipun demikian lembaga ini sangat berguna dan

betul-betul bermanfaat untuk membantu keuangan masyarakat kalangan

bawah dalam mengembangkan usaha mikro kecil. 10

Sebagai lembaga keuangan mikro syariah, BMT Al-Hidayah Desa

Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur memiliki dua fungsi

utama yaitu penghimpunan dana (funfing) dan pembiayaan (financing).

Kedua fungsi ini memerlukan suatu manajemen pengelolaan yang baik. Hal

ini di karenakan prinsip utama dalam manajemen BMT adalah kepercayaan

(trust) maka pengelolaan manajemen keuangan secara baik akan dapat

menarik minat masyarakat untuk mejadi nasabah BMT dan mereka setia di

dalamnya.11

Dalam rangka pengembangan usaha ekonomi lemah di tengah

masyarakat maka arah pemberian pembiayaan ditujukan kepada pengusaha

kecil. Pengendalian internal selama ini di BMT Al-Hidayah kota raja di

dikelola oleh Pak Amin Qutbi selaku manager dan dewan pengurus di

lembaga tersebut. Dimana dalam hal ini Pak Amin Qutbi bertugas untuk

melakukan pengawasan terhadap kegiatan para karyawan atau pegawai

terutama dalam bidang pembiayaan agar sesuai prosedur yang ada dan tidak

melakukan kesalahan atau pelanggaran dalam menyalurkan pembiayaan.12

Maya Ariyana, “Lembaga Perekonomian umat”, (Jakarta:Raja Grafindo Persada, 2002),

10

hlm. 108.
Observasi, “BMT Al-Hidayah Kota Raja”, 10 September 2018.
11

Observasi, “BMT Al-Hidayah Kota Raja”, 10 September 2018.

12
 6

Berdasarkan latar belakang dan uraian diatas, maka penulis tertarik

untuk melakukan penelitian dengan mengambil judul “Analisis Pengendalian

Internal pada Pemberian Pembiayaan di BMT Al-Hidayah (Studi kasus

di Desa Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur).”

B. Rumusan Masalah

Berdasarkan latar belakang masalah di atas maka penulis dapat

merumuskan masalah yang terjadi antara lain :

a. Bagaimana prosedur pemberian pembiayaan di BMT Al-Hidayah Desa

Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur ?

b. Bagaimana pengendalian internal pada prosedur pemberian pembiayaan di

BMT Al-Hidayah Desa Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok

Timur ?

C. Tujuan Penelitian

Merujuk pada perumusan masalah di atas, ada beberapa tujuan yang

ingin di capai oleh penulis, antara lain :

a. Untuk mengetahui prosedur pemberian pembiayaan di BMT Al-Hidayah

Desa Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur.

b. Untuk mengetahui pengendalian internal pada prosedur pemberian

pembiayaan di BMT Al-Hidayah Desa Kota Raja Kecamatan Sikur

Kabupaten Lombok Timur.

 7

D. Manfaat Penelitian

Adapun manfaat dari penelitian ini antar lain :

1. Bagi Penulis

Dapat menambah wawasan pengetahuan serta pengalaman yang berharga

terutama mengenai analis pengendalian internal pada pemberian

pembiayaan di BMT Al-Hidayah Kota Raja Kec. Sikur khususnya.

2. Bagi Perusahaan

Hasil penelitian ini di harapkan mampu memberikan manfaat bagi BMT

Al-Hidayah dalam mengelola risiko perusahaan untuk mengharapkan

keuntungan yang ingin di capai terutama dalam kegiatan pemberian

pembiayaan.

3. Bagi pihak lain

Hasil penelitian ini di harapkan dapat memberikan manfaat bagi penulis

lainnya yang akan melakukan ataupun akan melanjutkan penelitian ini.

E. Ruang Lingkup dan Setting Penelitian

Untuk memperjelas masalah yang akan diteliti dan agar tidak terjadi

pembahasan yang meluas atau menyimpang pada penelitian ini, peneliti

memandang perlu memberikan batasan-batasan sesuai dengan fokus peneliti

sehingga pembahasan yang di paparkan lebih jelas.

Adapun yang menjadi subjek penelitian adalah Analisis Pengendalian

Internal pada Pemberian Pembiayaan di BMT Al-Hidayah Kota Raja

Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur. Sedangkan yang menjadi objek

 8

penelitian ini adalah BMT Al-Hidayah di Kota Raja Kecamatan Sikur

Kabupaten Lombok Timur.

Lokasi penelitian ini akan dilaksanakan di Desa Kota Raja Kecamatan

Sikur Kabupaten Lombok Timur. Adapun alasan peneliti melakukan

penelitian di lokasi ini adalah berkaitan dengan pembiayaan yang di lakukan

oleh BMT Al-Hidayah sebagai salah satu produk yang paling diminati oleh

nasabah dan masyarakat pada umunya. Di dalam memberikan pembiayaan

memerlukan banyak proses sehingga pembiayaan itu bisa terwujud.

F. Telaah Pustaka

Telaah pustaka adalah penelusuran terhadap karya – karya terdahulu

yang terkait dengan objek penelitian. Hal ini bertujuan untuk menghindari

terjadinya penyalinan (duplicate), penjiplakan (plagiat) dan peniruan

(replicate ) serta menjamin keaslian dan keabsahan penelitian yang dilakukan.

Berdasarkan hasil pengamatan dan penelusuran sementara bahwa

karya– karya yang dianggap terkait dengan tema penelitian yang peneliti

lakukan adalah sebagai berikut :

1. “Peranan Pengendalian Internal dalam Menunjang Efektifitas Sistem

Pemberian Kredit Usaha Kecil dan Menengah”, Skripsi, Andre Marbun di

Koperasi Simpan Pinjam Artha Jaya Sentosa Jakarta pada Tahun 2015,

dalam penelitiannya menggunakan analisis deskriftif dengan metode

pendekatan kasus. Hasil penelitian yang di lakukan, penulis memperoleh

gambaran mengenai efektifitas penerapan pengendalian internal dan sistem

pengendalian internal pemberian kredit pada koperasi simpan pinajm Arta

 9

Jaya Sentosa Jakarta. Dalam kegiatannya, koperasi simpan pinjam Artha

Jaya Sentosa Jakarta telah menerapkan pengendalian internal yang

meliputi: lingkungan pengendalian, perkiraan risiko, aktivitas

pengendalian, informasi dan komunikasi, dan pemantauan.13

Berdasarkan telaah pustaka yang dipaparkan di atas, perbedaan

judul peneliti ini dengan penelitian sebelumnya yaitu :

a. Fokus penelitian pada skripsi Andre Marbun ialah mengenai Peranan

Pengendalian Internal dalam Menunjang Efektifitas Sistem Pemberian

Kredit Usaha Kecil Menengah sementara peneliti saat ini berfokus

pada Analisis Pengendalian Internal pada Pemberian Pembiayaan yang

di lakukan di BMT Al-Hidayah Kota Raja Kecamatan Sikur

Kabupaten Lombok Timur.

b. Objek penelitian skripsi Andre Marbun adalah pada Koperasi Simpan

Pinjam Artha Jaya Sentosa Jakarta, sementara objek penelitian peneliti

saat ini adalah BMT Al-Hidayah Kota Raja Kecamatan Sikur

Kabupaten Lombok Timur.

2. “Evaluasi Sistem Pengendalian Intern pada Proses Pemberian Kredit

Usaha Mikro Kecil Menengah (UMKM)”, Skripsi, Iza Azmi Alfanovita di

BMT Riau Cabang Marpoyan Damai di Pekan Baru pada Tahun 2014,

dalam penelitiannya menggunakan analisis deskriptif kualitatif. Hasil dari

penelitian ini menjelaskan bahwa BMT Riau Cabang Marpoyan Damai di

13
Andre Marbun, “Peranan Pengendalian Internal dalam Menunjang Efektifitas Sistem
Pemberian Kredit Usaha Kecil dan Menengah (Studi Kasus Koperasi Simpan Pinjam Artha Jaya
Sentosa Jakarta)”, ( Skripsi, Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif Hidayatullah Jakarta, 2015),
hlm. 10.
 10

Pekan Baru telah memiliki Sistem Pengendalian Intern yang baik dan

sesuai dengan prosedur ketentuan yang di keluarkan oleh Bank Indonesia.

Hanya saja terdapat beberapa bagian yang masih merangkap dengan

bagian lain. Di temukan juga adanya ketidakkonsistenan antara prosedur

yang berlaku dengan kenyataan yang terdapat di lapangan untul hal-hal

tertentu.14

Berdasarkan telaah pustaka yang dipaparkan di atas, perbedaan

judul peneliti ini dengan penelitian sebelumnya yaitu :

a. Fokus penelitian pada skripsi Iza Azmi Alfanovita ialah mengenai

Evaluasi Sistem Pengendalian Intern pada Proses Pemberian Kredit

Usaha Mikro Kecil Menegah (UMKM) (Studi kasus BMT Riau

Cabang Marpoyan Damai di Pekan Baru) sementara peneliti saat ini

berfokus pada pada Analisis Pengendalian Internal pada Pemberian

Pembiayaan yang di lakukan di BMT Al-Hidayah Kota Raja

Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur.

b. Objek penelitian skripsi Iza Azmi Alfanovita adalah pada BMT Riau

Cabang Marpoyan Damai di Pekan Baru, sementara objek penelitian

peneliti saat ini adalah BMT Al-Hidayah Kota Raja Kecamatan Sikur

Kabupaten Lombok Timur.

3. “Analisis Pengendalian Internal pada Prosedur Penyaluran Pembiayaan”,

Skripsi, Martha Adrian di BPRS As-Salam Jakarta pada Tahun 2013, dalam

penelitiannya metode penelitian yang di gunakan yaitu dengan metode

14
Iza Azmi Alfanovita, “Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Proses Pemberian
Kredit UMKM (Studi kasus BMT Riau Cabang Marpoyan Damai di Pekan Baru )”, (Skripsi,
Fakultas Ekonomi Universitas Islam Riau, 2014), hlm. 8.
 11

kualitatif. Hasil penelitian ini menjelaskan bahwa dalam melakukan

pengendalian internal, prosedur yang terdapat di BPRS As-Salam Jakarta

sudah cukup baik. Namun dalam penerapannya BPRS As-Salam di perlukan

evaluasi yang lebih intensif terhadap kinerja para karyawan yang berwenang

dalam prosedur penyaluran pembiayaan, karena dalam pengamatan penulis

terhadap prosedur penyaluran pembiayaan di BPRS As-Salam masih adanya

penerapan standar operasional yang kurang maksimal.15

Berdasarkan telaah pustaka yang dipaparkan di atas, perbedaan judul

peneliti ini dengan penelitian sebelumnya yaitu :

a. Fokus penelitian pada skripsi Martha Adrian ialah mengenai Analisis

Pengendalian Internal pada Prosedur Penyaluran Pembiayaan di BPRS

As-Salam sementara peneliti saat ini berfokus pada pada Analisis

Pengendalian Internal pada Pemberian Pembiayaan yang di lakukan di

BMT Al-Hidayah Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok

Timur.

b. Objek penelitian skripsi Martha Adrian adalah di BPRS As-Salam,

sementara objek penelitian peneliti saat ini adalah BMT Al-Hidayah

Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur.

15
Martha Adrian, “Analisis Pengendalian Internal pada prosedur penyaluran pembiayaan (
Studi Kasus di BPRS As-Salam Jakarta)”, (Skripsi, Fakultas Syariah dan Hukum UIN Syarif
Hidayatullah Jakarta 2013), hlm 10.
 12

G. Kerangka Teori

1. Pengendalian Internal

a. Pengertian Pengendalian Internal

Pengendalian Internal menurut Committee Of Sponsoring

Organization (COSO) adalah suatu proses, yang dipengaruhi oleh aturan

direksi, manajemen, personalia lainnya, yang disusun untuk memberi

jaminan yang berhubungan dengan pencapaian tujuan berikut ini:16

1) Dapat dipercayainya laporan keuangan.

2) Kesesuaian dengan undang-undang dan peraturan yang berlaku.

3) Efektivitas dan efisiensi operasi (kegiatan).

Lebih lanjut AICPA (American Institute of Certified Public

AcountantsI) memberikan definisi pengendalian internal adalah suatu

sistem yang meliputi struktur organisasi, semua metode dan

ketentuan-ketentuan yang berkoordinasi yang dianut dalam

perusahaan untuk melindungi harta kekayaan, memeriksa ketelitian,

dan seberapa jauh data akuntansi dapat dipercaya, meningkatkan

efisiensi usaha dan mendorong ditaatinya kebijakan perusahaan yang

telah ditetapkan. Pengendalian internal, diakui AICPA yaitu Internal

Control, sebagai pendorong pengakuan tentang pentingnya

pengendalian internal yaitu: 17

1) Lingkup dan besarnya perusahaan sudah menjadi sedemikian

kompleks dan meluas sehingga manajemen tidak mungkin lagi

16
Akmal, “Internal Audit”, (Bandung:Indeks Kelompok Gramedia, 2006), hlm. 145.
Susanto Azhar, “Sistem informasi dan pengendalian internal” (Bandung:Lingga Jaya,
17

2013), hlm. 43.

 13

memimpin perusahaan secara langsung. Untuk mengatasi hal itu,

manajemen harus mengandalkan pada sejumlah laporan dan

analisis agar dapat mengendalikan perusahaan secara efektif.

2) Pengecekan dan review yang melekat pada suatu sistem

pengendalian internal yang baik, akan dapat melindungi

perusahaan dari kelemahan manusiawi dan mengurangi

kemungkinan terjadinya kekeliruan dan ketidakberesan.

3) Pengertian di atas mengandung arti sebagai berikut:

a) Pengendalian internal adalah suatu proses. Pengendalian

internal merupakan cara untuk mencapai tujuan, bukan tujuan

itu sendiri.

b) Pengendalian internal dipengaruhi oleh manusia. Pengendalian

internal bukan hanya terdiri dari buku pedoman kebijakan dan

formulir-formulir, tetapi juga orang-orang pada berbagai jenjang

dalam suatu organisasi, termasuk dewan komisaris, manajemen,

serta personel lainnya.

c) Pengendalian internal diharapkan memberikan keyakinan penuh,

bagi manajemen dan dewan komisaris satuan usaha karena

adanya kelemahan-kelemahan bawaan yang melekat pada

seluruh sistem pengendalian internal dan perlunya

mempertimbangkan biaya dan manfaat.

 14

d) Pengendalian internal adalah alat untuk mencapai tujuan, yaitu

pelaporan keuangan, kesesuaian dan operasi.18

b. Pengertian pengendalian pembiayaan

Pengendalian pembiayaan merupakan bagian dari pengendalian

internal yang bertujuan untuk menjaga agar pembiayaan yang di berikan

tetap lancar, produktif dan tidak macet. Lancar dan produktif artinya

pembiayaan tersebut dapat di tarik sesuai dengan perjanjian yang telah di

setujui kedua belah pihak. Pengendalian pembiayaan penting, sebab jika

terjadi pembiayaan macet berarti bagi pihak lembaga yang bersangkutan

akan menderita kerugian, oleh karena itu dalam penyaluran pembiayaan

harus di dasarkan pada prinsip ke hati-hatian dengan sistem pengendalian

pembiayaan yang baik dan benar.19

c. Tujuan Pengendalian Internal

Penerapan Sistem Pengendalian Internal dalam suatu organisasi

memiliki beberapa tujuan, di antaranya :

1. Untuk menjaga aset (kekayaan) perusahaan

2. Menghadirkan informasi akurat dan handal dari jalannya perusahaan.

3. Mendorong para karyawan untuk mengikuti kebiijakan perusahaan.

4. Meningkatkan efisiensi operasional.20

Dengan demikian pengendalian internal dalam sebuah organisasi

dianggap sangat perlu sehingga hal ini harus di laksanakan secara

18
Mulyadi, “Auditing”, (Jakarta:Salemba Empat, 2002), hlm. 180.
19
Ayu Suryandari, “ Jurnal Ilmu Sosial dan Humaniora”, Vol. 5, Nomor 2, Oktober 2016,
hlm. 796.
20
Ali Masjono Mukhtar, “Audit Sistem Informasi”, (Jakarta:Rineka Cipta, 1999), hlm.
42.
 15

konsisten untuk menjamin kesinambungan dan kepercayaan pihak

lembaga dengan masyarakat. Tujuan pertama dan kedua dapat dipenuhi

dengan pengendalian akuntansi, sedangkan tujuan ketiga dan keempat

dapat di penuhi dengan pengendalian administratif yang baik. Adapun

penjelasan mengenai pengendalian akuntansi dan pengendalian

administratif dijabarkan sebagai berikut.

1. Pengendalian Akutansi

Meliputi rencana organisasi serta prosedur dan catatan yang relevan

dengan pengamanan aktiva yakni :

a. Transaksi di laksanakan sesuai dengan persetujuan pimpinan

b. Transaksi di catat sehingga dapat di buat ikhtisar keuangan sesuai

prinsip akuntansi yang berlaku serta menekankan pertanggung

jawaban atas harta perusahaan.

c. Penguasaan atas aktiva di berikan hanya dengan persetujuan dan

wewenang pimpinan.

d. Jumlah aktiva dalam catatan di cocokkan dengan aktiva yang ada

pada waktu yang tepat dan tindakan yang sewajarnya jika terjadi

perbedaan.

2. Pengendalian Adminsitratif

a. Pengendalian yang di tujukan untuk mendorong efisiensi operasional

dan menjaga kebijakan perusahaan.

b. Dapat berupa rencana organisasi dan prosedur dalam pembiayaan,

catatan yang relevan dengan pembuatan keputusan yang

 16

mengantarkan pimpinan perusahaan (manajer operasional) untuk

menyetujui atau memberi persetujuan terhadap kegiatan suatu

lembaga.

c. Pelimpahan wewenang merupakan fungsi pimpinan perusahaan yang

secara langsung berhubungan dengan tanggung jawab untuk

mencapai tujuan organisasi untuk menciptakan pengendalian

akuntansi atas transaksi.

d. Aktivitas Pengendalian Internal

Aktivitas pengendalian adalah kebijakan dan prosedur yang

membantu dan menjamin bahwa arahan manajemen dilaksanakan. Aktivitas

tersebut membantu memastikan bahwa tindakan yang diperlukan untuk

menanggulangi risiko dalam pencapaian tujuan perusahaan. Aktivitas

pengendalian mencakup pemisahan tugas, pengendalian pengolahan

informasi dan komunikasi, pengendalian fisik dan review kerja. Berikut ini

adalah penjelasan mengenai ke empat aktivitas pengendalian, antara lain:21

a) Pembagian tugas

Pembagian tugas dimaksudkan untuk menjamin bahwa seseorang tidak

melakukan perangkapan tugas yang tida boleh dirangkap. Tugas-tugas

dipandang tidak bisa dirangkap dari sudut pengendalian apabila terdapat

kemungkinan seseorang melakukan kekeliruan atau ketidak beresan dan

dalam posisi lain mempunyai kemungkinan untuk menyembunyikannya.

Rusdiana, “Sistem Informasi Manajemen”, (Bandung: Cv Pustaka Setia, 2014), hlm

21

157-160.
 17

b) Pengendalian pengolahan informasi dan komunikasi

Dalam suatu audit, hal yang paling relevan adalah pengendalian

pengolahan informasi yang diarahkan pada risiko yang berkaitan dengan

pemberian otorisasi, kelengkapan dan ketelitian transaksi. Perusahaan

kebanyakan menggunakan komputer untuk mengolah informasi untuk

berbagai keperluan terutama dalam sistem akuntansi.

c) Pengawasan fisik

Pengawasan fisik berhubungan dengan pembatasan dua jenis akses

terhadap aktiva dan catatan penting, yaitu akses fisik secara langsung dan

akses tidak melalui pembuatan atau pengolahan dokumen, seperti order

penjualan yang memberi persetujuan untuk menggunakan atau menjual

aktiva. Pengendalian ini terutama berhubungan dengan alat dan aturan

pengamanan atas aktiva, dokumen, catatan, dan program computer. Alat

pengaman mencakup tempat penyimpanan seperti lemari anti api, gudang

berkunci, dan pengamanan diluar perusahaan seperti penitipan barang

atau dokumen di Bank atau gudang sewaan yang memiliki sertifikat

keamanan.

d) Review kerja

Review kerja meliputi review oleh manajemen dan analisis atas:

a. Laporan yang berisi rincian saldo rekening seperti daftar umur

piutang, atau laporan kegiatan penjualan yang disajikan menurut

wilayah, divisi, petugas penjualan, jenis produk.

 18

b. Hasil sesungguhnya dibandingkan dengan anggaran atau dengan data

periode lalu.

c. Hubungan antara berbagai data yang berbeda seperti antara data

keuangan dengan data non keuangan. Contoh, perbandingan antara

data statistik hunian hotel dengan data pendapatan.

2. Pembiayaan

a. Pengertian Pembiayaan

Pembiayaan merupakan suatu kegiatan pembiayaan usaha berupa

penghimpunan dana yang di pinjamkan bagi usaha mikro (kecil) yang di

kelola oleh pengusaha mikro yaitu masyarakat menengah ke bawah yang

memiliki penghasilan di bawah rata-rata. 22

Pembiayaan berdasarkan prinsip jual beli tidak di larang dalam

islam, hal ini di jelaskan dalam Al-Quran surah Al-Baqarah [2]:275 yang

berbunyi :

           

      

          

             

        

     

Artinya: “Orang-orang yang Makan (mengambil) riba tidak dapat

berdiri melainkan seperti berdirinya orang yang kemasukan
syaitan lantaran (tekanan) penyakit gila. Keadaan mereka
yang demikian itu, adalah disebabkan mereka berkata

22
Faturrahman Djamil, “Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank Syariah”,
(Jakarta:Sinar Grafika, 2012), hlm. 66.
 19

(berpendapat), Sesungguhnya jual beli itu sama dengan riba,

Padahal Allah telah menghalalkan jual beli dan
mengharamkan riba. Orang-orang yang telah sampai
kepadanya larangan dari Tuhannya, lalu terus berhenti (dari
mengambil riba), Maka baginya apa yang telah diambilnya
dahulu (sebelum datang larangan); dan urusannya (terserah)
kepada Allah. Orang yang kembali (mengambil riba), Maka
orang itu adalah penghuni-penghuni neraka; mereka kekal di
dalamnya.”23
Sebelum menyalurkan dana melalui pembiayaan, lembaga

keuangan syariah perlu melakukan analisis pembiayaan yang mendalam.

Sifat pembiayaan bukan merupakan utang piutang, tetapi merupakan

investasi yang di berikan oleh lembaga kepada nasabah dalam melakukan

usaha. Sementara pembiayaan juga memiliki fungsi, di antaranya :

1. Pembiayaan dapat meningkatkan arus tukar-menukar barang dan jasa.

2. Pembiayaan sebagi alat pengendali harga.

3. Pembiayaan dapat mengaktifkan dan meningkatkan manfaat ekonomi

yang ada.24

b. Macam-Macam Pembiayaan

Menurut sifat penggunaanya, macam-macam pembiayaan pada

dasarnya dapat di kelompokkan menurut beberapa aspek diantaranya

adalah :25

1. Pembiayaan menurut tujuan

a. Pembiayaan modal kerja yaitu pembiayaan yang di maksudkan

untuk modal dalam rangka usaha.

23
QS. Al-Baqarah [2]:275
24
Ismail, “Perbankan Syariah”, (Jakarta:Kencana Prenadamedia Group, 2011), hlm. 103.
25
Kasmir, “Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya”, (Jakarta:Rajawali Pers, 2013), hlm
109
 20

b. Pembiayaan investasi yaitu pembiayaan yang di maksudkan untuk

melakukan investasi atau pengadaan barang konsumtif.

2. Pembiayaan menurut jangka waktu

a. Pembiayaan jangka waktu pendek merupakan pembiayaan yang di

lakukan dengan waktu 1 bulan sampai dengan 1 tahun.

b. Pembiayaan jangka waktu panjang yaitu pembiayaan yang di

lakukan dengan waktu 1 tahun sampai dengan 5 tahun.

c. Pembiayaan konsumsi yaitu pembiayaan yang di gunakan untuk

memenuhi kebutuhan konsumsi yang akan habis di gunakan

untuk memenuhi kebutuhannya.

c. Tujuan Pembiayaan

Tujuan pembiayaan berdasarkan prinsip syariah adalah untuk

meningkatkan ekonomi umat dan tersedianya dana bagi peningkatan

usaha sesuai dengan nilai-nilai Islam. Pembiayaan tersebut harus di

nikmati oleh sebanyak-banyaknya pengusaha yang bergerak di bidang

industri, pertanian dan perdagangan. 26

d. Prosedur Pemberian Pembiayaan

Dalam menyalurkan pembiayaan lembaga keuangan syariah

tentunya perlu memperhatikan bagaimana prosedur perjanjian

pembiayaan itu dibuat dan dijalankan, karena apabila tidak berjalan

sesuai dengan prosedur, akan menimbulkan permasalahan.27

26
Adiwarman Karim, “Bank Islam Analisis Fiqih Keuangan”, (Jakarta:PT Raja Grafindo
Persada, 2007), hlm. 23.
27
Nur Asiyah, “Manajemen Pembiayaan Bank Syariah”, (Yogyakarta:Kalimedia, 2005),
hlm. 14.
 21

Salah satu aspek penting dalam koperasi syari’ah adalah proses

pembiayaan yang sehat. Yang dimaksud dengan proses pembiayaan yang

sehat adalah proses pembiayaan yang berimplikasi kepada investasi halal

dan baik serta menghasilkan return sebagaimana diharapkan, atau bahkan

lebih. Pada bank syari’ah, proses pembiayaan yang sehat tidak hanya

berimplikasi kondisi bank yang sehat, tetapi juga berimplikasi pada

peningkatan kinerja sector riil yang dibiayai. Berikut ini adalah prosedur

pemberian pembiayaan, antara lain :28

1) Permohonan Pembiayaan

Tahap awal proses pembiayaan adalah permohonan

pembiayaan. Secara formal, permohonan pembiayaan dilakukan secara

tertulis dari nasabah kepada officer bank. Namun, dalam

implementasinya, permohonan dapat dilakukan secara lisan terlebih

dulu untuk kemudian ditindak lanjuti dengan permohonan tertulis jika

menurut officer bank usaha yang dimaksud layak dibiyai.

Hal-hal yang dapat dijadikan acuan untuk melakukan tindak

lanjut sebuah usaha atau proyek antara lain:

a. Tren Usaha

b. Peluang Bisnis

c. Reputasi Bisnis Perusahaan

d. Reputasi Manajemen.

b.

Ahmad Subagyo, “Manajemen Operasi Lembaga Keuangan Mikro Syariah”,

28

(Depok:Mitra Wacana Media, 2015), hlm. 92.

 22

2) Analisis Permohonan Pembiayaan

Prinsip analisis pembiayaan dalam melakukan penilaian

permohonan pembiayaan bank syariah, bagian marketing harus

memperlihatkan beberapa prinsip utama yang berkaitan dengan kondisi

secara keseluruhan calon nasabah. Di dunia perbankan syariah, prinsip

penilaian dikenal dengan 6C + 1S yaitu:29

1. Character

Character adalah penilaian terhadap watak atau karakter

atau kepribadian calon penerima pembiayaan dengan tujuan untuk

memperkirakan kemungkinan bahwa penerima pembiayaan dapat

memenuhi kewajibannya.

Untuk mendapat informasi yang jelas tentang karakter atau

privasi nasabah :

a) Melihat riwayat hidup,

b) Meneliti kegiatan sehari-hari calon nasabah,

c) Melihat pergaulan dan usia,

d) Melihat reputasi dilingkungan sekitar calon nasabah,

e) Meminta informasi dari bank lain.

2. Capacity

Capacity adalah penilaian secara subyektif tentang

kemampuan penerima pembiayaan (nasabah) untuk melakukan

pembayaran. Kemampuan diukur dengan catatan prestasi penerima

Zainul Arifin, “Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah”, (Jakarta:Alfabet, 2002), hlm.

29

51.
 23

pembiayaan di masa lalu yang didukung dengan pengamatan di

lapangan atas sarana usahanya seperti toko, karyawan,

administrasi, alat-alat, pabrik serta metode kegiatan, bahkan

kemampuan untuk merebut pasar.

3. Capital

Capital adalah penilaian terhadap kemampuan modal yang

dimiliki oleh calon penerima pembiayaan (nasabah) yang diukur

dengan posisi perusahaan secara keseluruhan yang ditujukan oleh

rasio finansial dan penekanan pada komposisi modalnya.

Biasanya dalam capital tidak berbentuk uang tunai saja,

tetapi bisa dalam bentuk barang modal seperti lahan, bangunan,

mesin-mesin. Untuk mengukur kemampuan perseorangan, dapat

dilihat dari kekayaan individu setelah kewajibannya terlunasi.

Sedangkan untuk mengukur suatu perusahaan bisa dilihat dari

neraca perusahaan yaitu komponen owner equity, laba ditahan dan

lain-lain.

4. Collateral

Collateral adalah jaminan yang dimiliki calon penerima

pembiayaan. Penilaian ini bertujuan agar lebih meyakinkan bahwa

jika suatu risiko kegagalan pembayaran tercapai terjadi, maka

jaminan dapat dipakai sebagai pengganti dari kewajiban tersebut.

Biasanya jaminan ada yang berbentuk surat dan barang

berharga. Namun tidak semua jaminan berwujud (bersifat

 24

kebendaa) tetapi jaminan juga ada yang tidak berwujud, contohnya

jaminan pribadi dan rekomendasi. Jaminan yang diberikan

tentunya harus memiliki nilai ekonomis bagi barang-barang yang

dijadikan jaminan, serta agunan tersebut harus memenuhi syarat

yuridis.

5. Condition

Yakni dimana bank syariah harus melihat kondisi ekonomi

sekitar yang terjadi di masyarakat secara spesifik melihat adanya

keterkaitan dengan jenis usaha yang dilakukan oleh calon penerima

pembiayaan. Hal tersebut karena kondisi eksternal berperan besar

dalam proses berjalannya usaha calon penerima pembiayaan.

Adapun yang kondisi eksternal yang perlu diperhatikan ialah,

kondisi politik, perekonomian dunia, daya beli masyarakat, bentuk

persaingan, persediaan bahan baku, sistem penjualannya dan

tentunya peraturan pemerintah terhadap peredaran produk-produk

tertentu yang dihasilkan.

6. Constrains

Constrains adalah penilaian faktor sosial dan psikologis dari

masyarakat berupa batasan dan hambatan yang tidak

memungkinkan jalannya suatu usaha. Misalnya pendirian suatu

usaha pompa bensin yang disekitarnya terdapat banyak bengkel las

atau pembakaran batu bata.

 25

7. Syariah

Syariah adalah penilaian ini dilakukan untuk menegaskan

bahwa usaha yang akan dibiayai ialah benar-benar usaha yang

tidak melanggar syariah sesuai dengan hukum Islam.

Dari beberapa prinsip yang sudah dijelaskan tersebut, hal

yang penting dalam prinsip-prinsip ini ialah account officer,

accounting officer dimana termasuk sebagai character. Apabila

prinsip tersebut terpenuhi. Maka permohonan akan diterima dan

mengikuti prinsip lainnya bisa dikatakan tidak terlalu berarti.

3) Persetujuan Pembiayaan

Proses persetujuan adalah proses penentuan disetujui atau

tidaknya sebuah pembiayaan usaha. proses persetujuan ini juga

tergantung kepada kebijakan bank, yang biasanya disebut sebagai

komite pembiayaan. Tingkat kewenangan komite pembiayaan

tergantung kebijakan bank. Di dalam komite pembiayaan ini, officer

bank akan mempertahankan proposal bisnisnya di hadapan para

anggota komite pembiayaan, yang biasanya terdiri dari para senior

officer yang lebih berpengalaman dalam bisnis dan juga arah kebijakan

bank.

Komite pembiayaan merupakan tingkat paling akhir persetujuan

sebuah proposal pembiayaan. Karena itu, hasil akhir dari komite

pembiayaan adalah penolakan, penundaan, ataupun persetujuan

pembiayaan. Di dalam komite pembiayaan, biasanya akan diperoleh

 26

persyaratan-persyaratan tambahan yang haris dipenuhi pada

persetujuan suatu proposal pembiayaan. Tambahan persyaratan

tersebut harus dilakukan secara tertulis di dalam proposal pembiayaan,

disertai persetujuan anggota komite pembiayaan yang bersangkutan.

4) Pengikatan

Tindakan selanjutnya setelah semua persyaratan dipenuhi adalah

proses pengikatan, baik pengikatan pembiayaan ataupun pengikatan

jaminan. Secara garis besar, pengikatan terdiri dari dua macam, yakni :

pengikatan di bawah tangan dan pengikatan notariel. Pengikatan di

bawah tangan adalah proses penandatanganan akad yang dilakukan

antara bank dan nasabah, sednagkan pengikatan notariel adalah proses

penandatanganan akad yang disaksikan oleh notaries. Perbedaan antara

keduanya adala pada saat terjadi penyangkalan terhadap akad transaksi

dimaksud. Pada pengikatan di bawah tangan, maka pada saat terjadi

penyangkalan, bank harus berusaha membuktikan bahwa nasabah yang

bersangkutan benar-benar telah menandatangani akad dimaksud.

5) Pencairan

Proses selanjutnya adalah pencairan fasilitas pembiayaan kepada

nasabah. Sebelum melakukan proses pencairan, maka harus dilakukan

pemeriksaan kembali semua kelengkapan yang harus dipenuhi sesuai

disposisi komite pembiayaan pada proposal pembiayaan. Apabila

semua persyaratan telah dilengkapi, maka proses pencairan fasilitas

dapat diberikan.
 27

Untuk pencairan fasilitas yang sebelumnya telah ada, maka

proses yang perlu dilakukan adalah memeriksa kelonggaran tarik

fasilitas. Jika pencairan masih dalam batas kelonggaran, maka

pencairan dapat dilakukan, namun jika melebihi kelonggaran tarik

maka pencairan harus dihentikan hingga ada persetujuan dari komite

pembiayaan. Persetujuan lanjutan ini disebut sebagai penyimpangan.

Penyimpangan ini dapat dilakukan jika telah mendapat persetujuan

kembali dari komite pembiayaan.30

6) Pemantauan (Monitoring)

Proses selanjutnya adalah proses monitoring terhadap nasabah.

Bagi officer bank syariah, pada saat memasuki tahapan ini, maka

sebenarnya risiko pembiayaan baru saja dimulai saat pencairan

dilakukan. Monitoring dapat dilakukan dengan memantau realisasi

pencapaian target usaha dengan bisnis plan yang telah dibuat

sebelumya. Apabila terjadi tidak tercapainya target, maka officer bank

harus segera melakukan tindakan penyelamatan. Tindakan

penyelamatan awal adalah dengan langsung “turun” ke lapangan

menemui nasabah untuk mengetahui permasalahan utama yang dialami

oleh nasabah, untuk kemudian memberikan advis penyelesaian

masalah. Beberapa langkah monitoring yang harus dilakukan antara

lain :31

Ahmad Subagyo, “Manajemen Operasi Lembaga Keuangan Mikro Syariah”,

30

(Depok:Mitra Wacana Media, 2015), hlm. 91.

Ismail, “Manajemen Perbankan:Dari Teori Menuju Aplikasi”, (Jakarta:Kencana
31

Prenadamedia Group, 2010), hlm. 125.

 28

1) Memantau mutasi rekening koran nasabah.

2) Memantau pelunasan angsuran.

3) Melakukan kunjungan rutin ke lokasi usaha nasabah untuk

memantau langsung operasional usaha dan perkembangan usaha.

hal ini bermanfaat untuk memantau kemungkinan terjadinya

penyimpangan tujuan penggunaan dana dan pencapaian target

sesuai bisnis plan.

4) Melakukan pemantauan terhadap perkembangan usaha sejenis

melalui media massa ataupun media lainnya.

3. BMT (Baitul Maal wat Tamwil)

a. Pengertian BMT (Baitul Maal wat Tamwil)

Baitu Maal wat Tamwil merupakan balai usaha mandiri terpadu

dengan kegiatan mengembangkan usaha-usaha produktif dan investasi

dalam meningkatkan kualitas kegiatan ekonomi pengusaha kecil bawah

antara lain mendorong kegiatan menabung dan menunjang pembiayaan

kegiatan ekonominya. Selain itu, Baitul Maal wat Tamwil juga bisa

menerima titipan zakat, infak dan sedekah, serta menyalurkannya sesuai

dengan peraturan dan amanatnya.32

Dengan demikian keberadaan BMT dapat di pandang memiliki

dua fungsi utama yaitu sebagai media penyalur pendayahgunaan harta

ibadah seperti zakat, infak, sedekah dan waqaf serta dapat pula berfungsi

sebagai lembaga yang bergerak di bidang investasi yang bersifat

32
Ahmad Hasyim Ali, “Mengembangkan Produk Baru Perbankan”, (Jakarta:Bumi
Aksara, 1994), hlm. 147.
 29

produktif sebagaimana layaknya bank. Sebagai lembaga keuangan BMT

bertugas menghimpun dana dari masyarakat (anggota BMT) yang

mempercayakan dananya di simpan di BMT yang di berikan pinjaman

oleh BMT. Sedangkan sebagai lembaga ekonomi, BMT berhak

melakukan kegiatan ekonomi, seperti mengelola kegiatan perdagangan

dan pertanian.33

b. Landasan Syariah

Pengendalian dalam islam di lakukan untuk meluruskan yang tidak

lurus, mengkoreksi yang salah dan membenarkan yang hak, yang

bersumber dari tauhid dan keimanan kepada Allah Swt. Sebagaimana

Firman Allah dalam surat Al-Mujadillah [58]:7 yang berbunyi :

  

              
    

              
     

                

Artinya:“Tidaklah kamu perhatikan bahwa sesungguhnya Allah

mengetahui apa yang ada di langit dan di bumi, tiada
pembicaraan rahasia antara tiga orang, melainkan Dia-lah
keempat, dan tidaklah berlima melainkan dialah yang
keenamnya dan tiada pula pembicaraan antara jumlah yang
kurang dari itu atau lebih banyak, melainkan dia berada
bersama mereka di manapun mereka berada. Kemudian dakan
memberitahukan kepada mereka pada hari kiamat apa yang
yang telah mereka kerjakan. Sesungguhnya Allah Maha
mengetahui segala sesuatu.”34

33
Mardani, “Aspek Hukum Lembaga Keuangan Syariah di Indonesia”, (Jakarta:
Prenadamedia Group, 2015), hlm 315-316.
34
QS. Al-Mujadillah [58]:7
 30

Dari ayat tersebut di jelaskan bahwa seorang muslim harus

memberikan teladan yang baik dalam melakukan pengendalian

(manajemen) di suatu pekerjaan. Dan ketahuilah setiap kalian adalah

pemimpin dan akan di minta pertanggung jawabannya tentang apa yang di

pimpinnya.35

c. Tujuan Baitul Maal wat Tamwil

Tujuan adanya BMT didirikan untuk meningkatkan kualitas usaha

ekonomi untuk kesejahteraan anggota pada khususnya dan masyarakat

pada umumnya. Dapat dipahami bahwa BMT berorientasi pada upaya

peningkatan kesejahteraan anggota dan masyarakat. Dengan menjadi

anggota BMT, masyarakat dapat meningkatkan taraf hidup melalui

peningkatan usahanya.36

d. Prinsip-prinsip Baitul Maal wat Tamwil

Pada umunya, BMT tidak jauh berbeda dengan prinsip-prinsip

yang digunakan oleh bank islam. Adapun prinsip yang dilaksanakan oleh

BMT dalam fungsinya sebagai BMT yaitu : 37

1. Prinsip bagi hasil

Prinsip ini merupakan suatu sistem yang meliputi tata cara pembagian

hasil usaha antara pemodal (penyedia dana) dengan pengelola dana.

35
Muhammad Ridwan, “Manajemen Bank Syariah”, (Jakarta:PT Rajagrafindo Persada,
2011), hlm. 35.
36
Andri Soemitra, “Bank dan Lembaga Keuangan Syariah”, (Jakarta: Kencana, 2010),
hlm. 468.
37
Muhammad Syafi’i Antonio, “Bank Syariah dari Teori ke Praktik”, (Jakarta:Gemma
Insani, 2002), hlm. 95.
 31

Pembagian bagi hasil ini di lakukan oleh BMT dengan pengelola dana

antara BMT dengan penyedia dana (peyimpan/penabung).

2. Prinsip jual beli dengan mark-up (keuntungan)

Prinsip ini merupakan suatu tata cara jual beli yang dalam

pelaksanaannya BMT mengangkat nasabah sebagai agen (yang diberi

kuasa) melakukan pembeli barang atas nama BMT, kemudian BMT

bertindak sebagai penjual, menjual barang tersebut kepada nasabah

dengan harga sejumlah harga beli di tambah keuntungan bagi BMT atau

sering disebut dengan marjin mark-up. Keuntungan yang di peroleh

BMT akan dibagi juga kepada penyedia/penyimpan dana.

e. Produk-produk BMT ( Baitul Maal wat Tamwil )

Adapun mengenai produk-produk BMT adalah sebagai

penghimpun dana dan penyaluran dana, sebagai berikut :38

1. Produk penghimpun dana

Yang dimaksud dengan produk penghimpun dana di sini, berupa jenis-

jenis simpanan yang di himpun oleh BMT sebagai sumber dana yang

kelak akan di salurkan kepada usaha-usaha produktif.

2. Produk penyaluran dana

Produk penyaluran dana dalam hal ini merupakan bentuk pola

pembiayaan yang merupakan kegiatan BMT dengan harapan dapat

memberikan penghasilan.

38
Thamrin Abdullah, “Bank dan Lembaga Keuangan”, (Jakarat:Rajawali Pers, 2013),
hlm. 162.
 32

H. Metode Penelitian

1. Pendekatan Penelitian

Setiap penelitian memerlukan pendekatan yang menunjukkan

rencana tentang cara pengumpulan data agar peneliti dapat melaksanakan

dengan konsisten dan cermat serta sesuai dengan tujuan. Sedangkan

pendekatan yang digunakan dalam penelitian ini adalah pendekatan

deskriptif kualitatif. Penelitian kualitatif merupakan penelitian yang

menghasilkan data deskriptif berupa kata-kata tertulis atau lisan dari

orang-orang dan perilaku yang dapat di amati. Pendekatan ini dipilih

penulis agar memperoleh keterangan yang lebih luas dan mendalam

mengenai hal-hal yang menjadi pokok pembahasan.39

Adapun dalam penelitian ini, peneliti berusaha menjawab tentang

“Analisis Pengendalian Internal pada Pemberian Pembiayaan di BMT

Al-Hidayah Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur”.

2. Kehadiran Peneliti

Tujuan kehadiran peneliti di lokasi sangatlah perlu karena peneliti

berperan sebagai instrument sekaligus pengumpul data sehingga

kehadirannya di lokasi penelitian perlu di gambarkan secara jelas. Pada

penelitian ini, peneliti akan melakukan pengamatan secara langsung ke

lokasi penelitian tanpa di wakili siapapun dan pihak BMT Al-Hidayah

Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur tempat melakukan

penelitian. Di sini peneliti sebagai instrumen kunci dan sekaligus sebagai

39
Moh. Nasir, “Metode Penelitian”, (Jakarta:Ghalia Indonesia, 1998), hlm. 25.
 33

pengumpul data yang langsung melibatkan diri dalam kehidupan subyek

penelitian dalam waktu yang telah di tetapkan peneliti.

3. Sumber Data

Yang di maksud sumber data dalam penelitian tersebut adalah

subyek data atau informasi yang menjadi bahan baku penelitian di olah,

sebagaimana di ungkapkan dalam penelitian ini adalah :40

a. Sumber Data Primer

Data primer yaitu data yang dikumpulkan dan diolah sendiri

oleh perseorangan atau suatu organisasi langsung dari objeknya. Data

primer ini untuk mengetahui Analisis Pengendalian Internal yang di

lakukan oleh BMT Al-Hidayah Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten

Lombok Timur pada Prosedur Pemberian Pembiayaan.

Data primer yang dikumpulkan dalam penelitian ini adalah data

yang diperoleh secara langsung melalui wawancara pihak-pihak BMT

Al-Hidayah, yang meliputi dewan pengawas syariah, manager

pembiayaan BMT Al-Hidayah, nasabah BMT Al-Hidayah, buku

pedoman BMT Al-Hidayah, pegawai BMT Al-hidayah atau yang

berhubungan langsung dengan objek yang diteliti dari BMT Al-

Hidayah.

b. Sumber Data Sekunder

Data sekunder adalah data yang diperoleh dalam bentuk yang

sudah jadi, sudah di kumpulkan dan diolah oleh pihak lain, biasanya

Mohammad Mulyadi, “Metode Penelitian Praktis:Kuantitatif dan Kualitatif”,

40

(Jakarta:Publika, 2014), hlm. 205.

 34

sudah dalam bentuk publikasi yang terkait dengan fokus penelitian

tentang Analisis Pengendalian Internal pada Pemberian Pembiayaan,

dari sumber tertulis berupa dokumen, buku-buku dan arsip-arsip yang

berkaitan dengan topik yang di teliti.

Data sekunder penelitian ini diperoleh dari brosur, dokumen dan

laporan keuangan, sumber literatur, internet, dan data pendukung

lainnya yang diperlukan oleh penelitian ini di BMT Al-Hidayah.

4. Teknik dan Pengumpulan Data

Teknik pengumpulan data merupakan tata cara atau langkah-

langkah peneliti untuk mendapatkan data penelitian, mengumpulkan

informasi atau fakta-fakta di lapangan. Adapun metode yang di gunakan

dalam penelitian ini adalah sebagai berikut :41

a. Metode Observasi

Observasi merupakan metode pengamatan dan pencatatan

dalam mengumpulkan data-data yang diperlukan, pengumpulan dan

pencatatan data yang di gunakan untuk mengumpulkan data penelitian

dengan pengamatan dan pengindraan.

Teknik ini menuntut adanya pengamatan dari si peneliti baik

secara langsung ataupun tidak langsung terhadap objek penelitiannya.

Instrument yang dipakai dapat berupa panduan pengamatan dan

lainnya. Dalam penelitian ini, yang menjadi objek observasi ini adalah

Pimpinan BMT Al-Hidayah Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten

Lexy J. Moleong, “Metode Penelitian Kualitatif”, (Bandung:PT Remaja Rosdakarya,

41

2007), hlm. 201.

 35

Lombok Barat. Peneliti memakai metode observasi ini agar peneliti

mendapatkan data-data secara sistematik terhadap gejala-gejala yang

tampak pada objek penelitian tentang Analisis Pengendalian Internal

pada Pemberian Pembiayaan di BMT Al-Hidayah.

Adapun yang peneliti observasi ialah keadaan lokasi penelitian,

mulai dari profil BMT Al-Hidayah, visi misi, legalitas, letak geografis,

dan keadaan fisik BMT AL-Hidayah Kota Raja Kabupaten Lombok

Timur.

b. Metode Wawancara

Wawancara merupakan salah satu teknik pengumpulan data

yang di lakukan melalui tahap tatap muka dan tanya jawab langsung

antara pengumpul data maupun peneliti terhadap narasumber atau

sumber data.

Dalam hal ini peneliti akan menggunakan teknik wawancara

terpimpin yaitu dengan daftar pertanyaan sudah di susun dan

terperinci terlebih dahulu. Adapun pihak yang akan di wawancarai

ialah pimpinan BMT Al-Hidayah atau yang berhubungan langsung

dengan objek yang di teliti dari BMT Al-Hidayah. Adapun yang

peneliti wawancarai ialah mengenai produk-produk BMT Al-Hidayah

dan syarat-syarat menjadi anggota BMT Al-Hidayah.

c. Dokumentasi

Metode dokumentasi adalah catatan peristiwa yang sudah

berlalu. Dokumentasi bisa berbentuk tulisan, gambar, atau karya-karya

 36

monumental dari seseorang. Dokumentasi merupakan pelengkap dari

penggunaan metode observasi dan wawancara dalam penelitian

kualitatif.

Dalam penelitian ini, data-data dokumentasi berupa laporan

keuangan tahun-tahun sebelumnya, dokumentasi yang berkaitan

dengan Analisis Pengendalian Internal pada pemberian pembiayaan,

serta artikel-artikel atau penulisan mengenai BMT Al-Hidayah.

5. Metode Analisis Data

Analisis data adalah proses mencari dan menyusun secara

sistematis data yang diperoleh dari hasil wawancara , catatan lapangan,

dan bahan-bahan lain, sehingga dapat dengan mudah di pahami, dan

temuannya dapat di informasikan kepada orang lain. Dari pengertian

diatas, peneliti akan menggunakan beberapa cara dalam menganalisa

data, sebagai berikut :42

a. Analisa induktif adalah berangkat dari fakta-fakta khusus, peristiwa

yang konkrit, kemudian dari fakta-fakta atau peristiwa-peristiwa yang

kongkrit itu di tarik generalisasi-generalisasi yang mempunyai sifat

umum.

b. Analisa deduktif adalah berangkat dari fakta-fakta umum, kemudian

dari fakta-fakta atau peristiwa-peristiwa yang umum itu di tarik

kesimpulan yang sifatnya khusus.

Abdurrahmat Fathoni, “Metode Penelitian &Teknik Penyusunan Skripsi”,

42

(Jakarta:Rineka Cipta, 2011), hlm. 189.

 37

6. Uji Keabsahan Data

Keabsahan data merupakan usaha yang di lakukan peneliti untuk

membuktikan apa yang telah di amati dalam penelitian sesuai dengan

keadaan yang sesungguhnya. Sehingga untuk memperoleh data yang

valid perlu diadakannya pemeriksaan secara seksama untuk mendapatkan

keabsahan data. Hal ini di lakukan agar data informasi yang di

kumpulkan mengandung nilai keaslian. Ada beberapa langkah yang akan

di lakukan peneliti sebagai acuan untuk mendapatkan keabsahan hasil

penelitian ini, antara lain :43

a. Triangulasi

Triangulasi adalah teknik pemeriksaan keabsahan data yang

memanfaatkan sesuatu yang lain diluar data itu untuk keperluan

pengecekan atau sebagai pembanding terhadap data tersebut. Dan

pada penelitian ini triangulasi yang di gunakan adalah triangulasi

dengan tiga teknik pengumpulan data.

Adapun skema model triangulasi dengan tiga teknik

pengumpulan data dala penelitian ini adalah sebagai berikut :

Wawancara

Observasi Dokumentasi

Sugiyono, “Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D”, (Bandung:Alfabeta,

43

2016), hlm. 149-150.

 38

Dari gambar tersebut, triangulasi teknik dalam menguji

kredibilitas data dilakukan dengan cara mengecek data kepada sumber

yang sama dengan teknik yang berbeda, artinya data yang diperoleh

dengan wawancara kemudian dicek dengan menggunakan observasi

dan dokumentasi.

b. Pemeriksaan teman sejawat

Teknik ini akan dilakukan dengan cara mengekspos hasil

sementara atau hasil akhir yang diperoleh dalam bentuk diskusi

dengan rekan-rekan sejawat sehingga memiliki derajat keabsahan.

c. Kecukupan referensi

Referensi yang cukup adalah sumber informasi yang menjadi

acuan bagi peneliti dalam menyajikan infomasi. Sumber informasi

terkait dapat berasal dari dokumen atau jurnal dan catatan peneliti-

peneliti sebelumnya. Hal ini merupakan suatu keharusan yang

dipandang sangat perlu bagi kesempurnaan hasil penelitian ini. Oleh

karena itu, referensi dianggap sangat penting dan peneliti selalu

berupaya untuk memperbanyak referensi agar nantinya data dan

informasi yang diperoleh dapat dipertanggung jawabkan secara

cerdas, ilmiah dan professional.

 39

I. Sistematika Pembahasan

Bab I : Pendahuluan

Berupa Pendahuluan, berisi latar belakang masalah, rumusan

masalah, tujuan dan manfaat, ruang lingkup dan setting penelitian,

telaah pustaka, kerangka teori, metode penelitian dan sistematika

pembahasan.

Bab II : Paparan Data dan Temuan

Bab ini menjelaskan gambaran umum beserta data perusahaan yang

menjadi studi pengamatan, meliputi sejarah berdirinya BMT Al-

Hidayah, Profil BMT Al-Hidayah, Dasar Pendirian BMT Al-

Hidayah, Struktur Organisasi BMT Al-Hidayah, Prosedur

Pemberian Pembiayaan di BMT Al-Hidayah dan Pengendalian

Internal pada prosedur pembiayaan di BMT Al-Hidayah, dan

Bab III : Pembahasan

Bab ini berisi tentang analisa mengenai prosedur Pemberian

Pembiayaan di BMT Al-Hidayah, meliputi hal-hal yang menjadi

pertimbangan pemberian pembiayaan di BMT Al-Hidayah dan

pengendalian internal pada prosedur pemberian pembiayaan di

BMT Al-Hidayah

Bab IV : Penutup

Pada akhirnya bab ini menguraikan tentang kesimpulan yang di

peroleh dari penelitian yang di lakukan serta saran dari peneliti

terhadap terhadap praktik prosedur pemberian pembiayaan di BMT

 40

Al-Hidayah dan Pengendalian Internal pada prosedur pemberian

pembiayaan yang di gunakan oleh BMT Al-Hidayah Kota Raja

Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur.

 41

BAB II

PAPARAN DATA DAN TEMUAN

A. Gambaran Umum Lokasi Penelitian

a. Profil BMT Al-Hidayah Desa Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten

Lombok Timur

Sejarah berdirinya BMT Al-Hidayah ini bermula dari keinginan

untuk membangun perekonomian desa yang sesuai dengan syariah Islam.

BMT ini berdiri sejak bulan Maret Tahun 2006 yang digagas oleh para

aktivis pemuda yang telah menamatkan pendidikan diberbagai fakultas di

Mataram, setelah mendapatkan pelatihan yang diselenggarakan oleh

PINBUK (Pusat Inkubasi Usaha Kecil). Setelah mengikuti pelatihan, para

peserta dapat memahami bahwa BMT dapat dijadikan sebagai lembaga

alternatif untuk membantu para pengusaha kecil dan lemah, karena banyak

para pedagang kecil yang masih terjerat oleh rentenir dan tidak mampu

mengakses permodalan dari bank. 44

Dengan modal patungan (20 orang) terkumpul Rp. 20.000.000 (dua

puluh juta rupiah) dan modal semangat diiringi niat yang tulus untuk

membantu para pedagang kecil dan lemah maka berdirilah BMT Al-

hidayah. Setelah perjalanan 1 Tahun diperlukan sebuah legalitas formal

untuk mendapatkan akses ke yang lebih luas sehingga keberadaannya diakui

oleh pemerintah, maka pada Tahun 2006 tepatnya pada tanggal 16

Desember 2006 menjadi KSU BMT Al-Hidayah, dengan mendapat nomor

44
Indriyani, Wawancara, Kota Raja, 11 April 2018.
 42

Badan Hukum: 23/BH/DKP.08.9/X11/2006. Dengan demikian, BMT Al-

Hidayah telah memperoleh izin secara legal dari pemerintah . BMT ini

berlokasi dijalan jurusan Kotaraja-Tetebatu Lombok Timur. BMT ini adalah

lembaga keuangan yang dioperasionalkan berdasarkan syari’ah islam atau

dikenal dengan sebutan lembaga keuangan yang tanpa bunga atau sistem

bagi hasil. Kehadiran BMT Al-Hidayah ini sangat dinanti-nantikan oleh

masyarakat dan diharapkan mampu memainkan peranan yang aktif dalam

menggerakkan roda pembangunan, khususnya bagi golongan ekonomi

menengah ke bawah sekaligus bisa mengentaskan kemiskinan. Aset yang

dimiliki oleh BMT Al-Hidayah ini telah berkembang pesat. Dengan modal

awal dalam operasionalnya sebesar Rp. 3.000.000 pada Tahun 2006 telah

meningkat menjadi Rp. 1,5 Milyar pada Tahun 2010, dan menjadi 8 Milyar

pada tahun 2015 hal ini disebabkan tingginya kepercayaan masyarakat baik

dalam simpanan maupun dalam pengambilan pembiayaan.45

b. Visi Misi BMT Al-Hidayah

VISI :

Mewujudkan Lembaga Keuangan Mikro Syariah BMT Al-Hidayah yang

aman, mudah, amanah, transparan, dan sesuai dengan konsep ekonomi

Islam yang bermanfaat bagi ummat dan masyarakat.

MISI :

Menjadikan Lembaga Keuangan Mikro Syariah BMT Al-Hidayah yang

maju berkembang, terpercaya, aman, mudah, amanah, nyaman, transparan,

45
Indriyani, Wawancara, Kota Raja 11 April 2018.
 43

dan berkehati-hatian dan membentuk POKUSMA (Kelompok Usaha

Bersama) dimasyarakat sehingga terwujud kualitas masyarakat di sekitar

BMT Al-Hidayah yang selamat, damai dan sejahtera.46

c. Tujuan Berdirinya BMT Al-hidayah

Sesuai dengan prinsip-prinsip syariah islam dan sesuai dengan

situasi dan kondisi di Lombok Timur maka BMT Al-Hidayah bertujuan

untuk membantu meningkatkan taraf hidup masyarakat, khususnya dalam

pemberdayaan ekonomi umat dengan pembinaan sistem perekonomian

yang baik dan menggunakan pola syariah, diharapkan tidak hanya dapat

meningkatkan kesejahteraannya, namun juga dapat menciptakan kondisi

masyarakat yang religius, adil dan makmur. Dimana kelompok masyarakat

yang mempunyai status ekonomi yang kuat diarahkan supaya ikut

memikirkan anggota masyarakat yang lain, yang lemah.47

d. Data Lembaga BMT Al-hidayah

Berikut ini data lembaga BMT Al-Hidayah :48

1. Nama Lemabaga : KSU BMT Al-hidayah

2. Tanggal Berdiri : 06-03-2006

3. No Akte Pendirian : 41

4. No dan Tanggal Badan Hukum : 231/BH/DKP.085/XII/2006

5. Alamat : Kota Raja Lombok Timur

6. Timur Telepon : (0376) 632105

46
Dokumentasi, Kota Raja 11 Juli 2018.
47
Mardiana, Wawancara, Kota Raja 12 Juli 2018.
Dokumentasi, Kota Raja 11 Juli 2018.
48
 44

e. Legalitas BMT Al-hidayah

Berikut ini adalah legalitas BMT Al-Hidayah :49

1. Nomor Badan Hukum : 231/BH/DKP.085/XII/2006

2. Nomor Pokok Wajib Pajak (NPWP) : 02.814.280.0-911.000

3. Surat Ijin Surat Perdagangan (SIUP) : 896/503/PPT.II.06/PK/03/2013

4. Tanda Daftar Perusahaan (TDP) : 897/503/PPT.II.05/PK/03/2013

5. Izin Gangguan (HO) : 895/503/PPT.II.01/03/2013

6. Sertifikat Kemitraan Pinbuk : 020/PINBUK.NB/E/VIII/200950

f. Letak Geografis

BMT Al-Hidayah di Desa Kota Raja Kecamatan Sikur Kabupaten

Lombok Timur. BMT Al-Hidayah memiliki kantor cabang di:

1. Kantor Cabang Rarang

2. Kantor Cabang Sakra

Adapun letak geografis BMT Al-Hidayah adalah sebagai berikut:

Sebelah timur : Persawahan

Sebelah barat : Pasar Bumi Kota Raja

Sebelah utara : PT. BPRS DINAR ASRI

Sebelah selatan : Pertokoan dan SDN 2 Kota Raja 51

Dokumentasi, Kota Raja13 Juli 2018

49
50
Dokumentasi, Kota Raja13 Juli 2018
51
Mardiana, Wawancara, Kota Raja 13 Juli 2018
 45

g. Kelebihan BMT Al-Hidayah yaitu sebagai berikut :52

1. Sistem dan kerja BMT berpegang pada prinsip dasar yang berlandaskan

syari’ah.

2. BMT menjauhkan dari sistem riba, yang melanggar prinsip fiqh Al-

ghunmu Bil ghurmi (keuntungan muncul bersama risiko) atau Al-kharaj

bil Dhaman (hasil muncul bersama beban) yaitu dengan sistem bagi hasil.

3. Dengan menitipkan dana di BMT Al-Hidayah dana aman, bermanfaat

dan Insya Allah barokah.

4. Pelayanan maksimal, siap mengambil dan mengantar

h. Struktur dan Tugas Organisasi

Struktur organisasi adalah bagan atau skema yang ada dalam suatu

perusahaan, agar memudahkan mengatur job description /uraian pekerjaan

dan untuk mengetahui siapa saja yang memiliki kedudukan pada top

management, middle management, dan lower management, karena seluruh

aktivitas, serta siapa saja yang mengolah atau membuat kebijaksanaan

dalam bentuk program kerja, dan siapa yang mengubah kebijaks anaan itu

menjadi nyata, rasional dan masuk akal dalam bentuk pekerjaan.53

Jadi dapat disimpulkan bahwa struktur organisasi adalah susunan

kedudukan para staff dan pegawai atau karyawan yang ada dalam suatu

perusahaan, yang dimulai dari tingkat yang paling tinggi hingga tingkat

yang paing rendah.

Mardiana, Wawancara, Kota Raja 13 Juli 2018

52

Mardiana, Wawancara, Kota Raja 13 Juli 2018

53
 46

Berikut ini adalah bentuk dari struktur dan tugas organisasi yang ada

pada BMT Al-Hidayah :54

RAT

PENGAWAS MANAJEMEN DEWAN PENGURUS DEWAN PENGAWAS

SYARI’AH
Masniati,S.Si L. Taufik M, ME L. Suherman Hadi, S.Hi
Lalu Iskandar S.Pd Aminullah, MH Marzuki, S.Pd.i
M. Amin Qutbi, S.Hi

BAITUL MAAL BAITUT TAMWIL

MANAGER MANAGER
Isnawati, SE M. Amin Qutbi, S.Hi
Indriani, Am.d
L. Suherman Hadi, S.Hi
Mustakimah, S.Pd

MARKETING KOLEKTOR TELLER CS SECURITY

1. Eka Erlinawati Moh. Azhar, S.Ip 1. Mardiana, S.Pd Alfan Taruna A,SS Munawir
2. Khaerani 2. Lisa Yuliana, SE
3. L. Fahmi Rozi
4. L. Edi Samsul H,S.Pd
5. Syfaiah, S.Kom
6. Edi Kurniawan,S.Pd

Dokumentasi, Kota Raja13 Juli 2018

54
 47

i. Produk–produk BMT Al-Hidayah

Berikut ini produk-produk BMT Al-Hidayah:55

1. Simpanan

a. Simpanan Mudharabah

1) Adalah simpanan pihak ketiga di BMT Al-Hidayah yang akan

memperoleh bagi hasil yang menguntungkan si penabung (shohibul

maal).

2) Simpanan Mudharabah merupakan salah satu cara penyimpanan

dana yang aman dengan penyetoran dan penarikannya

menggunakan buku tabungan serta media slip penyetoran dan

penarikannya yang telah disediakan.

3) Penarikan dapat dilakukan setiap saat.

4) Penyetoran dapat dilakukan dengan tunai.

Persyaratan:

1. Penabung adalah anggota masyarakat baik pribadi/

yayasan/perkumpulan/perusahaan.

2. Menunjukkan dan menyerahkan foto copy KTP/SIM/Identitasnya

3. Mengisi dan menanda tangani permohonan pembukaan tabungan

Mudharabah yang telah disediakan

4. Setoran awal minimal Rp. 5.000,- dan selanjutnya minimal Rp.

10.000,-

55
Dokumentasi, Kota Raja 12 Juli 2018
 48

b. Simpanan Mudharabah Berjangka

Adalah simpanan pihak ketiga di BMT Al-hidayah yang

penarikannya hanya dapat dilakukan dalam jangka waktu tertentu

yaitu pada saat deposito jatuh tempo sesuai dengan perjanjian.

Persyaratan:

1. Perorangan/badan usaha, lembaga, yayasan dengan menunjukkan

dan menyerahkan foto copy KTP/SIM/identitas lainnya

2. jumlah deposito mudharabah minimal Rp. 5.000.000,-

3. jangka waktu 3,6 dan 12 bulan

4. mengisi permohonan pembukaan deposito yang telah disediakan

c. Simpanan Pendidikan

Adalah jenis simpanan terencana untuk biaya pendidikan.

Simpanan tidak dapat diambil kecuali program berakhir dan pada
akhir periode program, BMT akan memberikan bonus/hadiah berupa
peralatan sekolah.

Persyaratan:

1. Penabung adalah anggota masyarakat baik pribadi/

yayasan/perkumpulan/perusahaan.

2. Menunjukkan dan menyerahkan foto copy KTP/SIM/Identitasnya

3. Mengisi dan menanda tangani permohonan pembukaan tabungan

Mudharabah yang telah disediakan

4. Setoran awal minimal Rp. 5.000,- dan selanjutnya minimal Rp.

10.000,-
 49

d. Simpanan Pembiayaan

Adalah jenis simpanan (tabungan biasa) untuk para pedagang

mikro, diwajibkan bagi para pedagang yang melakukan pembiayaan

dengan sistem pembayaran angsuran harian.

Persyaratan:

1. Penabung adalah anggota masyarakat baik pribadi/

yayasan/perkumpulan/perusahaan.

2. Menunjukkan dan menyerahkan foto copy KTP/SIM/Identitasnya

3. Mengisi dan menanda tangani permohonan pembukaan tabungan

Mudharabah yang telah disediakan

4. Setoran awal minimal Rp. 5.000,- dan selanjutnya minimal Rp.

10.000,-

2. Pembiayaan

Adapun bentuk-bentuk pembiayaan di BMT Al-Hidayah sebagai

berikut:

a. Pembiayaan Mudharabah

Adalah akad kerjasama pemodalan usaha dimana pihak lembaga

sebagai pemilik modal (Shahibul maal) menyetorkan modalnya

kepada anggota sebagai pengusaha (Mudharib) untuk melakukan

kegiatan usaha sesuai akad dengan pembagian keuntungan dibagi

bersama sesuai dengan kesepakatan (nisbah), dan apabila ditanggung

oleh pemilik modal sepanjang bukan merupakan kelalaian penerima

pembiayaan.
 50

b. Pembiayaan Murabahah

Adalah akad jual beli antara pihak lembaga dengan nasabah, Bank

membeli barang yang diperlukan Nasabah dan menjual kepada

nasabah sebesar harga pokok dan ditambah keuntungan yang

disepakati.

c. Pembiayaan Musyarakah

Adalah akad kerjasama permodalan usaha antara koperasi dengan

satu pihak atau beberapa pihak sebagai pemilik modal pada usaha

tertentu, untuk menggabungkan modal dan melakukan usaha

bersama dalam suatu kemitraan, dengan nisbah pembagian hasil

sesuai kesepakatan para pihak, sedang kerugian ditanggung secara

proporsional sesuai dengan kontribusi modal.

d. Pembiayaan Al-Qardhul Hasan

Adalah kegiatan transaksi dengan akad pembiayaan dana non

komersial dimana si peminjam mempunyai kewajiban untuk

membayar pokok dan yang dipinjam kepada lembaga yang

meminjamkan tanpa imbalan atau bagi hasil dalam waktu tertentu

sesuai kesepakatan.

e. Dan lain-lain Pembiayaan berdasarkan prinsip Syari’ah.

Persyaratan:

1) Para calon anggota harus menjadi anggota tetap terlebih dahulu

selama 3 bulan sebelum diberikan pembiayaan.

 51

2) Perorangan atau kelompok dengan menyerahkan foto copy

KTP/SIM/identitas lainnya 3 lembar

3) Membuka rekening tabungan di BMT Al-Hidayah

4) Mengisi surat permohonan pembiayaan

5) Mempunyai usaha/kelayakan usaha

6) Foto copy surat-surat jaminan: BPKB, STNK, Sertifikat.

B. Temuan Penelitian

1. Prosedur Pemberian Pembiayaan

A. Standar Operasional Prosedur (SOP) Pada Pemberian Pembiayaan

Adapun standar operasional prosedur pada pemberian pembiayaan, yakni

sebagai berikut :56

1) Syarat dan ketentuan umum pengajuan pembiayaan

Bahan Pertimbangan Persetujuan Pembiayaan, sebelum

nasabah memperoleh pembiayaan, terlebih dahulu harus melalui

pertimbangan-pertimbangan dari pihak BMT dengan melihat

kelengkapan administrasi dan informasi lengkap dan akurat mengenai

nasabah, adapun bahan-bahan pertimbangan terhadap persetujuan

pembiayaan ialah:

a) Kelengkapan administrasi dan persyaratan pembiayaan oleh

nasabah

Adapun data-data administrasi yang dibutuhkan dalam pengajuan

pembiayaan di BMT Al-Hidayah antara lain:

56
Pedoman Standar Prosedur KSU Syariah BMT AL-HIDAYAH, 11 Juli 2018
 52

1) Angota dan Calon Ang gota Koperasi Serba Usaha Syariah

“BMT AL HIDAYAH UMMAT SEJAHTERA ”

2) Sehat Fisik dan Rohani

3) Umur anggota peminjam minimal 60 tahun pada saat

Pembiayaan berakhir

4) Peminjam tidak boleh mewakili diri orang lain

5) Anggota calon peminjam mempunyai usaha dan pekerjaan

tetap,serta mengajukan pembiayaan tanpa paksaan dari orang

lain.

6) Melampirkan persyaratan administrasi berupa :

a) Foto copy kartu identitas suami/istri

b) Foto copy kartu keluarga;

c) Foto copy surat nikah (jika sudah menikah);

d) Bukti pembayaran rekening listrik / telepon / PDAM

e) Foto copy Agunan

7) Jika pengajuan disetujui, maka asli agunan diserahkan

kepada KSU Syariah “BMT AL HIDAYAH UMMAT

SEJAHTERA”

b) Karakter nasabah, kemauan dan kemampuan nasabah mengangsur

pinjaman.

Untuk mengetahui karakter, kemauan serta kemampuan nasabah

calon pembiayaan, BMT Al-Hidayah memiliki metode analisis

tertentu yaitu dengan analisis 6C + 1S. Metode ini diterapkan disaat

 53

survei dan wawancara sebelum menyetujui pembiayaan yang

diajukan oleh nasabah. Hal ini diterapkan agar dampak dari

pembiayaan bermasalah dapat diminimalisir.

Adapun penilaian aspek 6C+1S dipaparkan sebagai berikut :

a. Character

Merupakan penilaian watak calon anggota mengenai kegiatan

sehari-hari dan prilakunya, menanyakan kepada orang-orang

terdekat anggota, tetangga dan tempatnya bekerja.

b. Capacity

Merupakan penilaian terhadap kemampuan mengembalikan

pinjaman sesuai dengan perjanjian kedua belah pihak antara

pihak lembaga dengan anggota.

c. Capital

Merupakan penilaian atas modal usaha yang dimiliki oleh calon

anggota sendiri, biasanya dilihat dari pendapatan per bulan

dikurangi pengeluarannya.

d. Collateral

Merupakan penilaian atas jaminan yang di berikan oleh calon

anggota dan agunan yang di ajukan harus melebihi dari jumlah

pembiayaan yang diberikan.

e. Condition

Merupaka penilaian terhadap kondisi usaha calon anggota,

prospek usaha anggota bertujuan untuk melihat dan

 54

memperbaiki risiko yang akan terjadi atas usaha yang akan di

biayai.

f. Contrains

Merupakan penilaian faktor-faktor social calon anggota, usaha

yang dijalankan harus sesuai pada tempatnya dan biasanya

kebanyakan anggota membuka usahanya ditempat yang tidak

sesuai lokasi atau keadaan sekitar sehingga menyebabkan

kerugian.

g. Syariah

Merupakan usaha yang dijalankan harus benar-benar halal

sesuai dengan syariat islam dalam berniaga.

Dalam hal menyalurkan pembiayaan kepada calon nasabah

pembiayaan, hal yang sangat diperhatikan ialah karakter dan itikad

baik dari nasabah, jaminan yang dimiliki, serta kelayakan usaha

dari nasabah itu sendiri. Kami dari pihak BMT selalu menerapkan

prinsip kehati-hatian dengan memeriksa persyaratan-persyaratan

yang diperoleh dari nasabah.

2) Prosedur pengajuaan pembiayaan

Adapun tahap-tahap prosedur pembiayaan yakni,sebagai berikut :57

1) Customer Service Office (CSO) menjelaskan produk KSU

SYARIAH “BMT AL HIDAYAH UMMAT SEJAHTERA”

57
Pedoman Standar Prosedur KSU Syariah BMT AL-HIDAYAH, 11 Juli 2018
 55

dengan sejelas jelasnya kepada Anggota ,sehingga tidak salah

memilih produk.

2) Anggota mengisi form permohonan fasilitas Pembiayaan/

pembiayaan pada KSU SYARIAH “BMT AL HIDAYAH

UMMMAT SEJAHTERA”, secara lengkap dan jelas.

3) Dalam hal anggota mengajukan fasilitas pembiayan harus

melengkapi diri dengan perlengkapan administrasi dan diserahkan

kepada CSO.

4) Calon Peminjam diwajibkan memberikan informasi yang selengkap

–lengkapnya tentang pekerjaan dan atau usaha yang akan dibiayai.

5) Calon peminjam bersedia untuk disurvey atas kelayakan usaha dan

atau kelayakan barang jaminan.

6) Syarat dan kelengkapan form pengajuan pembiayaan dipastikan

lengkap dan dan diserahkan kepada Komite Pembiayaan.

3) Komite pembiayaan

Selanjutnya dikomitekan pembiayaan tersebut dengan penuh

pertimbangan, antara lain :58

1) Komite pembiayaan menerima seluruh berkas permohonan

pembiayaan atau pembiayaan anggota dari CSO (Customer Service

Office).

Pedoman Standar Prosedur KSU Syariah BMT AL-HIDAYAH, 11 Juli 2018

58
 56

2) Komite pembiayaan melakukan register atas permohonan anggota,

yang selanjutnya berkoordinasi dengan juru survey untuk

menetapkan waktu survey.

3) Juru survey melaksanakan survey dan menyerahkan hasil survey

berupa berita acara kelayakan usaha dan acara berita pninjauan

barang agunan kepada Komite Pembiayaan.

4) Komite pembiayaan melakukan analisa terhadap hasil surveyserta

membjuat rekomendasi permohonan pembiayaan, untuk diajukan

ke kabag pembiayaan, kepala cabang dan manager sesuai dengan

batas kewenanangan pemberian dan pembiayaan.

5) Apabila ternyata hasil analisa tidak layak untuk diberikan

pembiayaan maka komite pembiayaan tidak diperkenankan

memaksakan untuk dilakukan pencairan Pembiayaan.

6) Dari analisa komite pembiayaan yang merekomendasikan untuk

tidak dapat diberikan fasilitas pembiayaan segera memberitahu

kepada anggota.

7) Jika kepala cabang atau manager menyetujui untuk direalisasi,

maka komite pembiayaan segera membuat jadwal pelaksanaan

realisasi dan surat persetujuan permohonan pembiayaan. Komite

pembiayaan memberitahu kepada anggota, jadwal realisasi

pembiayaan, kelengkapan agunan, serta memberitahukan kepada

pihak-pihak yang terlibat atas realisasi pembiayaan anggota.

 57

8) Komite pembiayaan memberitahui kepada anggota, jadwal realisasi

pembiayaan, kelengkapan agunan, serta memberitahukan kepada

pihak-pihak yang terlibat atas realisasi pembiayaan anggota.

9) Komite pembiayaan mempersiapkan pemberkasan kelengkapan

cairan pembiayaan termasuk didalamnya surat pengantar

pengikatan agunan notaris.

10) Komite pembiayaan mengkonfirmasi dan mengundang anggota

untuk melakukan pencairan pembiayaan serta para pihak yang

terlibat.

4) Prosedur Realisasi Pembiayaan

Berikut ini prosedur realisasi pembiayaan BMT Al-Hidayah :59

a. Proses pencairan kredit dilaksanakan sesuai jadwal pencairan

dengan sebelumnya, komite pembiayaan memeriksa kelengkapan

pencairan kredit.

b. Komite pembiayaan membacakan dan menjelaskan seluruh isi akad

perjanjian pembiayaan kepada anggota tentang hak dan kewajiban,

berikut dengan biaya yang timbul atas akad perjanjian pembiayaan.

c. Akad perjanjian dan pengikatan agunan ditanda tangani suami istri

dan sekaligus penandatanganan serah terima jaminan.

d. Komite pembiayaan mengecek seluruh berkas, apakah sudah

diparaf dan ditanda tangani oleh para pihak.

Pedoman Standar Prosedur KSU Syariah BMT AL-HIDAYAH, 11 Juli 2018

59
 58

e. Jika berkas adminsitrasi sudah ditanda tangani dan serah terima

agunan sudah dilakukan maka, komite pembiayaan membuat

kwitansi atau bukti realisasi dan dimintakan kepada tanda tangan

anggota.

f. Kwitansi atau bukti realisasi dimintakan tanda tangan kepala

cabang atau manajer, untuk persetujuan pengeluaran kas.

g. Setelah mendapatkan persetujuan, maka kwitansi diserahkan

kekasir untuk melakukan pencairan

h. Kasir akan menyetorkan ke rekening simpanan sesuai dengan

rincian yang ada di kwitansi dan kasir memanggil anggota untuk

menerima uang dan mempersilahkan untuk mengecek jumlah uang

yang diterima.

i. Komite pembiayaan atau bagian marketing mengarsipkan berkas

pembiayaan yang sudah direalisasikan dan mengamankan agunan

di brankas.

5) Prosedur Pembayaran Angsuran Pembiayaan

Berikut ini adalah prosedur pembayaran angsuran pembiayaan :60

(1) Pembayaran langsung kekasir

(2) Pembayaran melalui bagian marketing

6) Prosedur Pelunasan Angsuran Pembiayaan

Berikut ini ialah prosedur pelunasan angsuran pembiayaan di BMT

Al-Hidayah, antara lain :61

Pedoman Standar Prosedur KSU Syariah BMT AL-HIDAYAH, 11 Juli 2018

60
 59

a. Anggota menuju kekasir menyampaikan bahwa pembiayaan atau

pinjaman akan dilunasi dengan menyerahkan slip angsuran terakhir

b. Kasir segera menghitung berapa kewajiban anggota untuk melunasi

pembiayaan dan kasir menyampaikan jumlah pelunasan kepada

anggota

c. Kemudian kasir menghitung dan mengecek keabsahan serta

melakukan pengisian pada program komputer

d. Pembiayaan dikatakan lunas apabila segala kewajiban pembiayaan

dan kewajiban lainnya dibayar lunas dan kasir menyampaikan

kepada komite pembiayaan bahwa anggota tersebut telah lunas

untuk segera melakukan serah terima agunan

e. Anggota memberi bukti pelunasan dan menuju ke CSO untuk

pengambilan jaminan dan CSO menyerahkan jaminan dengan

mengisi bukti serah terima jaminan yang ditanda tangani kedua

belah pihak

f. Penerima agunan asli harus dilakukan atas nama pemilik

dibuktikan dengan ktp asli.

2. Pengendalian internal pada prosedur pemberian pembiayaan

Selama ini BMT Al-Hidayah tengah menerapkan pengendalian

internal pada prosedur pemberian pembiayaan dalam kegiatan

operasionalnya. maka penulis langsung melakukan wawancara dengan

Pedoman Standar Prosedur KSU Syariah BMT AL-HIDAYAH, 11 Juli 2018

61
 60

pengurus sekaligus pengawas di BMT Al-Hidayah, mengenai aktivitas

pengendalian internal yang diterapkan BMT Al-Hidayah sebagai berikut :62

A. Pembagian tugas

Berdasarkan hasil wawancara dengan bapak Amin Qutbi,

mengatakan bahwa:

“untuk mengajukan suatu pembiayaan, pihak BMT Al-Hidayah

menetapkan beberapa tahapan dan tahapan tersebut dilakukan oleh
beberapa bagian atau pejabat yang berwenang. Pertama, calon nasabah
harus mengajukan permohonan pembiayaan ke bagian customer
service. Kedua, palaksanaan survei oleh pihak BMT. Ketiga, analisis
pembiayaan oleh bagian Marketing hingga diperoleh keyakinan untuk
menyetujui pembiayaan. Keempat, penetapan keputusan oleh komite
audit pembiayaan. Kelima, pencairan dana oleh bagian operasional dan
sekaligus pengikatan jaminan. Dan terakhir dokumentasi dan
penyimpanan berkas oleh bagian administrasi. Hal ini dilakukan
sebagai bentuk usaha pencegahan pembiayaan bermasalah.”

Berdasarkan hasil wawancara dengan nasabah yang

pembiayaannya macet bernama pak Zulkipli, mengatakan bahwa :

“usaha yang dijalankan pada bulan juli tahun 2018 pembiayaan yang
macet di sebabkan karena usaha yang dijalankan memiliki hambatan
yang tidak memungkinkan jalannya suatu usaha berupa faktor-faktor
sosial seperti pendirian suatu usaha yang tidak sesuai pada tempatnya,
ditambah lagi ada bencana alam yakni gempa pada bulan agustus dan
saya pun rugi total untuk solusinya dari pihak lembaga saya di berikan
kesempatan untuk membuka usaha kembali dan angsuran setiap bulan
di ringankan seperti kapan usaha saya mulai di jalankan kembali pada
bulan itu juga saya membayar angsuran.”

Penentuan Batas Wewenang Memutus Pembiayaan (BWMP).

Berdasarkan hasil wawancara dengan bapak Amin Qutbi, beliau

mengatakan bahwa:63

62
Amin Qutbi, Wawancara, Kota Raja 11 Juli 2018.
 61

“Di BMT Al-Hidayah Batas Wewenang Memutus Pembiayaan (BWMP)

adalah wewenang pengurus baik yang langsung maupun yang
didelegasikan kepada para pejabat yang ditunjuk oleh direksi untuk
memberikan persetujuan atau penolakan atas setiap usulan pembiayaan
dan pembagian wewenang memutus pembiayaan di lakukan pada saat
bagian komite pembiayaan menerima berkas calon nasabah untuk di
analisis dan di rapatkan oleh manager, pengurus dan direksi sesuai
dengan jumlah dana yang di ajukan oleh calon anggota .”

Otoritas BWMP BMT Al-Hidayah adalah sebagai berikut:

No Nominal Otorisasi
Pembiayaan
1. < 10juta Manajer
2. > 10 juta – 50 juta Pengurus
3. > 50 juta Direksi

B. Pengendalian pengolahan informasi dan komunikasi

Berdasarkan hasil wawancara dengan bapak Amin Qutbi,

mengatakan bahwa:

”Pada saat pelaksanaan proses analisis pembiayaan, BMT Al-Hidayah

memperoleh informasi mengenai calon nasabah melalui wawancara
langsung, serta pengumpulan informasi melalui lingkungan sekitar
seperti tetangga, rekan kerja calon nasabah, serta instansi yang
berwenang terhadap legalitas usaha nasabah seperti RT,RW, kelurahan
dan pihak lain. Cara lain pengumpulan informasi mengenai calon
nasabah yaitu dengan kunjungan atau survei lngsung ke lokasi.”

Dalam hal ini peneliti juga mewawancarai bapak Lalu Taufik

Mulyajati, beliau mengatakan bahwa:

“Efektifitas komunikasi pada BMT Al-Hidayah dilakukan dengan cara

briefing dan sharing pagi dan sore. Pada saat briefing dan sharing
diperoleh informasi mengenai pengajuan pembiayaan baru, informasi
survei pembiayaan yang dilakukan, serta pengambilan keputusan
sementara terhadap ditindak lanjutinya atau tidak pembiayaan yang
diajukan.”

63
Amin Qutbi, Wawancara, Kota Raja 11 Juli 2018
 62

C. Pengawasan fisik

Hasil wawancara peneliti dengan bapak Amin Qutbi, beliau

adalah dewan pengurus sekaligus manager di BMT Al-Hidayah

mengatakan bahwa:

“Masing-masing jabatan di BMT Al-Hidayah ini diduduki oleh masing-

masing individu dan tidak terjadi perangkapan jabatan. Namun untuk
SOP sendiri, di BMT Al-Hidayah hanya terdiri dari satu orang saja
yakni diwakili oleh saya sendiri dan saya bertugas untuk membantu
tugas direktur utama dalam mengawasi jalannya kegiatan di
perusahaan”.

D. Review kerja

Menurut bapak Amin Qutbi , beliau mengatakan bahwa:

“setiap sore saya langsung meriview setiap transaksi atau laporan

pembiayaan dilakukan oleh pihak BMT Al-Hidayah dengan mendata
jumlah angsuran pembiayaan yang sudah masuk dan daftar nama
nasabah yang sudah memenuhi kewajiban setiap bulan.”

Menurut bapak Amin Qutbi , beliau mengatakan bahwa:

“Pengawasan kinerja yang berada di BMT Al-Hidayah ini juga dilakukan

oleh bagian SOP. Tujuan adanya SOP ini ialah untuk memastikan
kepatuhan terhadap peraturan dan perundang-undangan yang berlaku,
menyediakan informasi keuangan untuk manajemen yang lengkap,
akurat, tepat guna, tepat waktu, efektivitas dan efisiensi dalam kegiatan
operasional”.
 63

BAB III

PEMBAHASAN

1. Analisa Sistem Operasional Prosedur (S0P) Pada Pemberian

Pembiayaan yang digunakan

Dari hasil penelitian yang penulis lakukan dapat disimpulkan ada

beberapa pengendalian internal yang diterapkan oleh BMT Al-Hidayah dalam

prosedur pembiayaan, adalah sebagai berikut:

a) Pihak internal BMT Al-Hidayah yang bertindak melakukan pendekatan

secara personal kepada nasabah adalah Marketing yang ditunjuk untuk

menangani pembiayaan yang diberikan, hal ini dilakukan untuk suatu

kedekatan antara nasabah dan pihak BMT Al-Hidayah, sehingga pihak

nasabah akan memiliki rasa tanggung jawab yang tinggi terhadap

pembiayaan yang diberikan oleh pihak BMT Al-Hidayah.

b) Pengaturan limit kewenangan memutus pejabat terkait

Pengaturan limit kewenangan dalam memutuskan pembiayaan yang

diberikan telah ditetapkan oleh BWMP (Batas Wewenang Maksimum

Pembiayaan) ini ditujukan agar tidak adanya kewenangan ganda dan

ketimpangan dalam prosedur pemberian pembiayaan.

Berdasarkan hasil analisa penulis, pembagian wewenang dalam

pengendalian internal prosedur pembiayaan, BMT Al-Hidayah telah

melakukan pembagian wewenang dengan jelas baik dalam hal

 64

pembagian tugas untuk pejabat melakukan survei maupun untuk pihak

yang menentukan keputusan pembiayaan.

c) Proses analisa pembiayaan mencakup semua aspek kelayakan pembiayaan

antara lain legalitas, aspek bisnis, aspek keuangan.

Dalam tahap ini BMT Al-Hidayah secara aktif dan langsung

memeriksa, menyelidiki, dan mempelajari berbagai aspek yang

berhubungan dengan pembiayaan yang diajukan oleh calon nasabah.

Pada tahap ini BMT Al-Hidayah melakukan investigasi

pembiayaan yang merupakan proses penyidikan dan penelitian terhadap

data-data uang diserahkan nasabah. Pada dasarnya investigasi ini untuk

pengecekan dan pengoreksian data-data yang dimaksud sebelum

dilakukan penganalisaan terhadap data-data tersebut.

Dalam hal penilaian terhadap calon nasabah, BMT Al-Hidayah

terfokus pada jaminan, karakter nasabah, usaha nasabah, aspek 6C + 1S

dan i’tikad baik dari nasabah.

d) Melaksanakan pemeriksaan on the spot sesuai kebutuhan

Dalam proses ini dilakukan dengan mengadakan wawancara

langsung terhadap nasabah dan juga orang lain seperti mitra kerja atau

orang-orang terdekatnya. Hal ini dilakukan guna menyesuaikan data-data

yang diserahkan nasabah dengan informasi-informasi dan data-data

tambahan. Selanjutnya untuk memastikan, BMT Al-Hidayh juga

mengadakan peninjauan secara langsung atau studi lapangan terhadap

kegiatan usaha yang dilakukan nasabah tersebut.

 65

e) Memeriksa jaminan yang dimiliki nasabah.

Penganalisaan terhadap data-data jaminan yang diajukan nasabah

diarahkan untuk mengetahui jaminan tersebut cukup memadai dan

menutupi dana pembiayaan yang diberikan BMT Al-Hidayah, ketika

nasabah tidak mampu mengembalikan pembiayaan kepada BMT AL-

Hidayah

f) Melakukan pemantauan atau monitoring secara berkala pada nasabah.

Ketika nasabah telah menerima pencairan pembiayaan, dalam

rangka melakukan pengendalian internalnya BMT Al-Hidayah tidak

melepas nasabah begitu saja akan tetapi BMT Al-Hidayah melakukan

tindak lanjut dengan pemantauan dan pembinaan nasabah.

Pemantauan ini untuk mengontrol perkembangan usaha nasabah

yang dibiayai, apakah usaha berjalan dengan baik dan berkembang atau

terjadi penurunan. Apabila terjadi permasalahan maka auditor membuat

list daftar kunjungan dan menelusuri permasalahan. Untuk mengatasi

permasalahan yang terjadi pihak BMT juga membentuk kepala bagian

untuk pertanggung jawaban di masing-masing kantor cabang dan

melakukan pemeriksaan tingkat risiko pembiayaan yang diajukan nasabah.

2. Analisa pengendalian internal pada prosedur pemberian pembiayaan

Untuk mengetahui efektif atau tidaknya penerapan pengendalian

internal yang diterapkan BMT Al-Hidayah dalam proses pemberian

pembiayaan, maka dilakukanlah analisis terhadap aktivitas pengendalian

mencakup pemisahan tugas, pengendalian pengolahan informasi dan

 66

komunikasi, pengendalian fisik dan review kerja. Berikut ini adalah

penjelasan mengenai ke empat aktivitas pengendalian, antara lain: 64

a. Pembagian tugas

Pembagian tugas dimaksudkan untuk menjamin bahwa seseorang

tidak melakukan perangkapan tugas yang tida boleh dirangkap. Tugas-

tugas dipandang tidak bisa dirangkap dari sudut pengendalian apabila

terdapat kemungkinan seseorang melakukan kekeliruan atau ketidak

beresan dan dalam posisi lain mempunyai kemungkinan untuk

menyembunyikannya.

Berdasarkan hasil wawancara dan temuan data, dalam hal

pembagian tugas seperti pencatatan transaksi dan sebagainya para pegawai

di BMT Al-Hidayah sudah memiliki wewenang masing-masing untuk

menjalankan kegiatan operasional sesuai dengan kebijakan yang telah

ditetapkan. Pemisahan tugas yang diterapkan BMT Al-Hidayah dengan

cara memisahkan tanggung jawab dan wewenang fungsi-fungsi berikut:

(a) Otorisasi : pemisahan wewenang dalam persetujuan pengajuan

pembiayaan yang diatur dalam BWMP.

(b) Pencatatan : Marketing mempersiapkan dokumen sumber data nasabah

pembiayaan, memelihara catatan jurnal dan file lainnya yang berkenaan

dengan nasabah baik sebelum penyaluran pembiayaan maupun setelah

pembiayaan dicairkan. Menyiapkan proposal pembiayaan yang akan

Rusdiana, “Sistem Informasi Manajemen”, (Bandung: Cv Pustaka Setia, 2014), hlm

64

157-160.
 67

dianalisis oleh komite pembiayaan dan mempersiapkan laporan kinerja

keuangan nasabah selama penyaluran pembiayaan.

(c) Penyimpanan : admin pembiayaan akan melakukan input data nasabah

dan melakukan pemeriksaan kelengkapan dokumen yang terkait dengan

prosedur penyaluran pembiayaan.

Berdasarkan teori dan temuan data, penentuan batas wewenang

memutus pembiayaan yang didelegasikan kepada para pejabat yang

ditunjuk oleh direksi untuk memberikan persetujuan atau penolakan

atas setiap usulan pembiayaan sudah diterapkan.

b. Pengendalian pengolahan informasi dan komunikasi

Dalam suatu audit, hal yang paling relevan adalah pengendalian

pengolahan informasi yang diarahkan pada risiko yang berkaitan dengan

pemberian otorisasi, kelengkapan dan ketelitian transaksi. Perusahaan

kebanyakan menggunakan komputer untuk mengolah informasi untuk

berbagai keperluan terutama dalam sistem akuntansi.

Berdasarkan teori dan temuan data, prosedur yang dilakukan untuk

menjaga aset, BMT Al-Hidayah menggunakan komputerisasi untuk

mengolah informasi, pemisahan tugas secara efektif terhadap pihak-pihak

yang berwenang dalam melakukan prosedur pembiayaan. Pihak yang

terkait adalah Marketing, admin pembiayaan, dan pejabat-pejabat yang

termasuk ke dalam komite pembiayaan.

 68

c. Pengawasan fisik

Pengawasan fisik berhubungan dengan pembatasan dua jenis akses

terhadap aktiva dan catatan penting, yaitu akses fisik secara langsung dan

akses tidak melalui pembuatan atau pengolahan dokumen, seperti order

penjualan yang memberi persetujuan untuk menggunakan atau menjual

aktiva. Pengendalian ini terutama berhubungan dengan alat dan aturan

pengamanan atas aktiva, dokumen, catatan, dan program computer. Alat

pengaman mencakup tempat penyimpanan seperti lemari anti api, gudang

berkunci, dan pengamanan diluar perusahaan seperti penitipan barang atau

dokumen di Bank atau gudang sewaan yang memiliki sertifikat keamanan.

Berdasarkan teori dan temuan data, memelihara catatan aset secara

akurat, pembatasan akses masuk gudang hanya pada prang-orang yang

diberi wewenang oleh perusahaan dan pemeliharaan berupa penyimpanan

catatan aset pada bentuk fisik seperti : penyimpanan dokumen-dokumen

pada file, lemari, dan lokasi pendukung diluar kantor dan sebagainya.

d. Review kerja

Review kerja meliputi review oleh manajemen dan analisis atas:

a) Laporan yang berisi rincian saldo rekening seperti daftar umur piutang,

atau laporan kegiatan penjualan yang disajikan menurut wilayah, divisi,

petugas penjualan, jenis produk.

b) Hasil sesungguhnya dibandingkan dengan anggaran atau dengan data

periode lalu.
 69

c) Hubungan antara berbagai data yang berbeda seperti antara data

keuangan dengan data non keuangan. Contoh, perbandingan antara data

statistik hunian hotel dengan data pendapatan.

Berdasarkan teori dan temuan data, cara yang dapat diterapkan

untuk mengurangi penipuan tiap transaksi, dokumen diberi nomor urut

sehingga setiap dokumen dapat dipertanggung jawabkan meliputi buku-

buku harian atau catatan yang diperlukan dengan cara manual dan masinal

(menggunakan mesin).

Pada point aktivitas pengendalian, BMT Al-Hidayah telah

menerapkan aktivitas pengendalian dengan baik. Dimana sebelum

pembiayaan disetujui, pihak BMT terlebih dahulu mensurvei dan

melakukan pengikatan barang jaminan untuk mengantisipasi permasalahan

dikemudian hari.
 70

BAB IV

PENUTUP

A. Kesimpulan

Berdasarkan hasil penelitian yang dilakukan peneliti pada BMT Al-

Hidayah Kota Raja mengenai “Analisis Pengendalian Internal pada

Pemberian Pembiayaan (Studi Kasus pada BMT Al-Hidayah Kota Raja

Kecamatan Sikur Kabupaten Lombok Timur)” maka peneliti menarik

kesimpulan sebagai berikut:

1. Prosedur pemberian pembiayaan yang dilakukan oleh BMT Al-Hidayah,

antara lain, membuka rekening tabungan di BMT Al-Hidayah dan harus

menjadi anggota tetap terlebih dahulu selama 3 bulan sebelum diberikan

pembiayaan, permohonan pembiayaan yang dilakukan secara tertulis oleh

nasabah, melampirkan persyaratan administrasi seperti : photo copy ktp,

photocopy kartu keluarga, photocopy surat nikah, photocopy bukti

pembayaran rekening listrik dan photocopy agunan.

2. Pengendalian internal pada prosedur pemberian pembiayaan yang

diterapkan oleh BMT Al-Hidayah antara lain, pihak internal melakukan

pendekatan secara personal dengan nasabah melalui bagian marketing

yang ditunjuk menangani pembiayan yang diberikan, menerima nasabah

yang administrasinya lengkap, dan mempunyai usaha/kelayakan usaha di

pasar serta jaminan yang diberikan nasabah harus lebih besar dari jumlah

pinjaman. Berdasarkan sistem operasional prosedur (SOP) bagian

pembiayaan pada BMT Al-Hidayah, analisis yang digunakan saat survei

 71

dan wawancara adalah pendekatan 6C+1S, mengetahui karakter nasabah

dengan melakukan pemeriksaan on the spot sesuai kebutuhan, kemauan

dan kemampuan nasabah dalam mengangsur pinjaman, kemudian di

ajukan ke komite pembiayaan untuk dianalisis, melakukan pengikatan

jaminan dan pencairan. secara keseluruhan pengendalian internal yang

diterapkan dalam prosedur pemberian pembiayaan tersebut sangat efektif

untuk menghindari kesalahan analisis sehingga pembiayaan dapat berjalan

dengan baik. Setelah pencairan dana dilakukan pihak BMT Al-Hidayah

melakukan kunjungan rutin kelokasi usaha nasabah untuk memantau

langsung operasional usaha dan perkembangan usaha nasabah, memantau

pencapaian target usaha dengan bisnis plan yang telah dibuat sebelumnya.

B. Saran

Adapun saran yang peneliti rekomendasikan kepada beberapa pihak

terkait hasil penelitian ini antara lain:

1. Kepada BMT Al-Hidayah pengendalian internal merupakan salah satu

upaya untuk mencapai tujuan yang ditetapkan oleh BMT, peneliti

menyarankan agar proses penilaian terhadap nasabah dan suatu

pengendalian internal pada prosedur pemberian pembiayaan harus

dilakukan secara mendalam untuk meminimalisir kerugian pada pemberian

pembiayaan.

2. Bagi peneliti selanjutnya, saran peneliti jika ingin melakukan penelitian

serupa fokuskan penelitian pada aktivitas pengendalian internal dan sistem

operasional prosedur pada pemberian pembiayaan yang dianggap tidak

 72

sesuai dengan prosedur pemberian pembiayaan, di sarankan juga agar

lebih banyak turun ke lapangan untuk mengetahui persepsi masyarakat

tentang pengendalian internal dari pihak lembaga sehingga diharapkan

kajian atas penelitian yang dilakukan lebih terfokus dan dapat

menghasilkan sebuah penelitian yang dapat berkontribusi secara langsung

kepada perbaikan BMT Al-Hidayah ke depan.

 73

Daftar Pustaka

Abdullah, Thamrin. Bank dan Lembaga Keuangan. Jakarat: Rajawali Pers, 2013.

Ali, Ahmad Hasyim. Mengembangkan Produk Baru Perbanka. Jakarta: Bumi

Aksara, 1994.

Andre Marbun. “Peranan Pengendalian Internal dalam Menunjang Efektifitas

Sistem Pemberian Kredit Usaha Kecil dan Menengah (Studi Kasus Koperasi
Simpan Pinjam Artha Jaya Sentosa Jakarta). Skripsi, UIN Syarif
Hidayatullah Jakarta, 2015.

Antonio, Muhammad Syafi’i. Bank Syariah dari Teori ke Praktik. Jakarta:

Gemma Insani, 2002.

Arifin, Zainul. Dasar-Dasar Manajemen Bank Syariah. Jakarta: Alfabet, 2002.

Ariyana, Maya. Lembaga Perekonomian Umat. Jakarta: Raja Grafindo Persada,

2002.

Asiyah, Nur. Manajemen Pembiayaan Bank Syariah. Yogyakarta: Kalimedia,

2005.

Anshori, Ghofur Abdul. Penerapan Prinsip Syari’ah Dalam Lembaga Keuanga,

Lembaga Pem biayaan dan Perusahaan Pembiayaan. Pustaka Belajar:
Yogyakarta, 2008

Azhar, Susanto, Sistem informasi dan pengendalian internal. Bandung: Lingga

Jaya, 2013.

Djamil, Faturrahman. Penyelesaian Pembiayaan Bermasalah di Bank Syaria.

Jakarta: Sinar Grafika, 2012.

Fathoni, Abdurrahmat. Metode Penelitian & Teknik Penyusunan Skripsi. Jakarta:

Rineka Cipta, 2011.

Ismail, Manajemen Perbankan:Dari Teori Menuju Aplikasi. Jakarta: Kencana

Prenadamedia Group, 2010.

Iza Azmi Alfanovita. “Evaluasi Sistem Pengendalian Internal pada Proses

Pemberian Kredit UMKM (Studi kasus BMT Riau Cabang Marpoyan
Damai di Pekan Baru ). Skripsi, Universitas Islam Riau, 2014.

Kasmir. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Rajawali Pers, 2013.
 74

Karim, Adiwarman. Bank Islam Analisis Fiqih Keuangan. Jakarta: PT Raja

Grafindo Persada, 2007.
Mardani. Aspek Hukum Lembaga Keuangan Syariah di Indonesi. Jakarta:
Prenadamedia Group, 2015.

Martha Adrian. “Analisis Pengendalian Internal pada prosedur penyaluran

pembiayaan ( Studi Kasus di BPRS As-Salam Jakarta). Skripsi, UIN Syarif
Hidayatullah Jakarta, 2013.

Moleong, Lexy J. Metode Penelitian Kualitatif. Bandung: PT Remaja

Rosdakarya, 2007.

Mulyadi, Mohammad. Metode Penelitian Praktis:Kuantitatif dan Kualitatif.

Jakarta: Publika, 2014.

Mulyadi, Auditing. Jakarta: Salemba Empat, 2002.

Maulana, Agus. Sistem Pengendalian Manajemen. Jakarta Barat: Binarupa

Aksara, 1993.

Mukhtar, Ali Masjono. Audit Sistem Informasi. Jakarta: Rineka Cipta, 1999

Nasir, Moh. Metode Penelitian. Jakarta: Ghalia Indonesia, 1998.

Ridwan, Muhammad. Manajemen Bank Syariah. Jakarta: PT Rajagrafindo

Persada, 2011.

Rusdiana, “Sistem Informasi Manajemen”. Bandung: Cv Pustaka Setia, 2014

Soemitra, Andri. Bank dan Lembaga Keuangan Syariah. Jakarta: Kencana, 2010.
Sugiyono, Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R&D. Bandung: Alfabeta,
2016.
Suryandari, Ayu, “ Jurnal Ilmu Sosial dan Humaniora”, Vol. 5, Nomor 2, Oktober
2016.
Subagyo, Ahmad. Manajemen Operasi Lembaga Keuangan Mikro Syariah.
Depok: Mitra Wacana Media, 2015