QUIZ PPN A

Materi : Quiz
Instruktur : Dwi Probo (dwiprobo.msa@gmail.com)

PT Alam Pesona adalah perusahaan yang bergerak dibidang usaha industri elektronik dan
perdagangan (KLU 26120) dikukuhkan sebagai PKP (NPWP 01.123.456.6-789.000) sejak
tanggal 1 Maret 2012 berkedudukan di Jl. Basuki Rahmat No.100 Surabaya dengan no.
telepon 03150265007 dan adalah Direktur Utama . Produk utama yang dihasilkan adalah
produk elektronik yang didistribusikan ke berbagai wilayah di Indonesia bahkan diekspor ke
luar negeri. Selain itu juga diproduksi beberapa komponen elektronik. Bahan baku diperoleh
dari lokal maupun impor. Dari catatan yang dimiliki oleh PT Alam Pesona selama bulan
Maret 2015 terdapat transaksi sbb :

Tanggal Transaksi
2 Maret 2015 Dibayar pembelian komponen elektronik sebesar Rp 88.000.000 (harga
termasuk PPN) dari PT Jaya Elektronik NPWP 01.345.000.5-622.000.
Dokumen berupa faktur pajak dengan nomor seri 010.000-15.00000217
tanggal 1 Maret 2015.
Form B2
DPP Rp. 80.000.000,-
3 Maret 2015 Diserahkan sejumlah peralatan elektronik senilai Rp. 100.000.000,- (harga
belum termasuk PPN) kepada Toko Elektronic Solution dengan NPWP
03.423.335.3-622.000
Form A2 Kode 010 DPP Rp. 100 juta
5 Maret 2015 Menjual logam mulia berupa emas batangan senilai Rp. 300.000.000
Emas batangan bukan obyek PPN jadi penyerahannya tidak terutang
PPN dan Atas penyerahan emas batangan diiput di form SPT Masa
PPN bagian Induk
7 Maret 2015 Mengekspor sejumlah produk elektronik kepada Heaven Knows Inc di
Amerika, dengan nilai ekspor Rp 10.000.000.000,00 PEB.000020 tanggal
7 Maret 2015
Form A1
DPP Rp. 10 M
9 Maret 2015 Dibayar PPN impor komponen elektronikRp 10.000.000,00 kepada Maher
Zain, Ltd. PPN dibayar menggunakan SSP tertanggal 7 Maret 2015 NTPN
1223337890123456
Form B1
DPP Rp. 100 juta
11 Maret 2015 Diserahkan secara konsinyasi sejumlah produk elektronik kepada
Ramayana Departemen Store dengan NPWP 01.123.333.3-609.000
dengan harga jual Rp 250.000.000,00.
Form A2 Kode 010
DPP Rp. 250 juta
13 Maret 2015 Diterima faktur pajak tertanggal 3 Januari 2015 nomor 010.000-
15.00000150 dari PT. Bunga Melati NPWP 01.010.010.0-617.000 dengan
 harga perolehan sebesar Rp 50.000.000,00
Form B2
DPP 50 juta
14 Maret 2015 Dibayar tagihan telepon sebesar Rp 5.500.000,00 (termasuk PPN) kepada
PT.Telkom (01.000.013.1-051.000)
Form B2
DPP 5 juta
16 Maret 2015 Dibuat tagihan Rp. 55.000.000,- (termasuk PPN) kepada Bendaharawan
KPP Madya Malang NPWP 12.345.678.9-567.000, atas penyerahan alat
teknik tanggal 15 Januari 2015.
Form A2 Kode 020
DPP Rp. 50 juta
17 Maret 2015 Diterima faktur pajak No 010.123-15.567890123 tertanggal 10 Maret
2015 dari PT Wiro Sableng NPWP 12.345.678-617.000 sebesar Rp.
50.000.000,- belum termasuk PPN atas pembelian barang elektronik pada
tanggal 5 Desember 2014

Form B3
DPP 50 juta
18 Maret 2015 Mengambil sejumlah produk untuk diberikan sebagai hadiah kepada
karyawan pabrik yang berprestasi dengan harga jual Rp. 40.000.000,-
dalam harga jual sudah termasuk laba Rp 10.000.000,-. Faktur pajak dibuat
pada tanggal 18 Maret 2015
Form A2 Kode 040
DPP Rp. 30 juta
19 Maret 2015 Diserahkan 10 unit Laptop dengan harga jual keseluruhan sebesar Rp. 40
juta kepada Bendaharawan Dinas Pendidikan Gresik
Belum terutang PPN, akan terutang pada saat menagih
20 Maret 2015 Dijual tunai secara eceran (tanpa identitas pembeli) sejumlah alat teknik
senilai Rp.50.000.000,-
Form AB (Digunggung)
DPP Rp. 50.000.000,-
21 Maret 2015 Dilakukan penyerahan kepada PT Telkom (perusahaan BUMN) NPWP
02.222.222.2-643.000 sejumlah produk elektronik senilai Rp
9.900.000(DPP)
Form A2 Kode 030
DPP Rp. 9,9 juta
23 Maret 2015 Dibayar jasa service mobil box untuk distribusi produk sebesar Rp
2.200.000,00 (termasuk PPN) kepada PT. Bangkit NPWP 02.333.333.3-
333.000. Dokumen berupa faktur pajak dengan nomor 010.000-
15.00000123 tanggal 23 Maret 2015
Form B2
DPP 2 juta
25 Maret 2015 Diterima faktur pajak nomor 010.000-15.00000028 tanggal 10 Maret 2015
atas pembelian bahan baku dari PT. Adi Daya NPWP 01.717.717.7-
777.000 dengan DPP sebesar Rp 70.000.000,00
Form B2
DPP 70 juta
26 Maret 2015 Dilakukan penagihan kepada PT Waskita Karya (perusahaan BUMN)
NPWP 01.222.222.2-651.000 atas penyerahan produk elektronik yang
 penyerahannya dilakukan tanggal 25 Januari 2015 senilai Rp
66.000.000,00 termasuk PPN.
Tidak masuk dalam SPT Masa Maret 2015 (sudah masuk SPT Masa
Januari 2015 karena terutang pada saat penyerahan)
27 Maret 2015 Dilakukan penagihan kepada Bendaharawan Dinas Tenaga Kerja Surabaya
NPWP 08.678.999.2-609.000 atas penyerahan yang dilakukan tanggal 30
Januari 2015 senilai Rp 66.000.000,00 termasuk PPN.
Form A2 Kode 020
DPP Rp. 60 juta
28 Maret 2015 Diserahkan sejumlah komponen elektronik (digunakan sebagai bahan baku)
kepada PT Pasti Bisa NPWP 01.111.224.4-555.000 yang berkedudukan di
dalam kawasan berikat sebesar Rp 70.000.000,00. (DPP)
Form A2 Kode 070
DPP Rp. 70 juta
30 Maret 2015 Diserahkan pesanan buku pelajaran kepada Toko Buku Masdar Ilmu
NPWP 02.123.224.4-555.000 senilai Rp. 25.000.000,-
Form A2 Kode 080
DPP Rp. 25 Juta

31Maret 2015 Telah dikeluarkan biaya biaya untuk pembuatan gudang seluas 500 M2
yang dikerjakan sendiri oleh perusahaan sebagai berikut :
a) Bahan bangunan senilai Rp. 500.000.000,-
b) PM Pembelian Bahan Bangunan Rp. 45.000.000
c) Pasir kali Rp. 5.000.000,-
d) Ongkos tukang Rp. 100.000.000,-
e) Biaya pembelian tanah Rp. 150.000.000,-
f) Biaya pengurukan tanah Rp. 200.000.000,-

DPP = 20% X 650 JUTA = 130 JUTA

PPN = 10% X 130 JUTA = 13 JUTA

Data tambahan :

a. Faktur Pajak dibuat sesuai dengan ketentuan yang berlaku.

b. Nomor Faktur Pajak yang diberikan oleh KPP adalah 003-15.0000111 sd 003-
15.00000500
c. Faktur Pajak agar Saudara nomori secara urut sesuai urutan tanggal transaksi (untuk
Penjualan)
d. Semua yang bertransaksi adalah PKP, kecuali diberikan keterangan lain.
e. Semua nilai tidak termasuk PPN kecuali diberikan keterangan lain.
f. Dalam SPT Masa PPN Februari 2015 terdapat kelebihan pembayaran PPN sebesar Rp
10.000.000,00 yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak berikutnya.
g. Dalam SPT Masa Pembetulan Masa Januari 2015, terdapat kelebihan pembayaran PPN
sebesar Rp 4.000.000,00 yang diminta dikompensasikan ke Masa Pajak Maret 2015.
h. Pada tahun 2014 dibeli mobil box operasional seharga Rp.200.000.000 dan PM
dikreditkan semua. Ternyata dari data bagian Akuntansi mobil box tersebut juga dipakai
 pribadi oleh Kepala Gudang, pemakaian pribadi dinilai sebesar 40%. Lakukan
Penghitungan Kembali PM yang dapat dikreditkan atas perolehan mobil box ! Dan
hasilnya diinput di SPT Masa Maret 2015.

Instruksi : Berdasarkan Pada Transaksi Tersebut Diatas, Anda Sebagai konsultan

pajak diminta untuk mengisi SPT Masa PPN 1111 untuk Masa Pajak Maret 2015
beserta lampiran-lampirannya !!!!