4 PT Tambang Mulia perusahan intergrated sektor perkebunan jagung dan minyak jagung selama tahun 2015 membeli bahan

bakar solar untuk truk yg digunakan

baik untuk sektor perkebunan dan distribusi jagung maupun untuk sektor pabrikasi dan distribusi minyak jagung sebesar Rp 200 jt dan PPN sebesar Rp 20 jt;

Perusahaan mengkreditkan PM tersebut berdasarkan perkiraan persentase perbandingan jumlah penyerahan yangg terutang Pajak terhadap penyerahan
seluruhnya sebesar 75%,

Selanjutnya diketahui bahwa total peredaran usaha selama tahun buku 2015 adalah Rp 20 M, yang berasal dari penjualan jagung sebesar Rp 4 M dan penjualan
minyak jagung sebesar Rp 16 M

Pada masa Februari 2016 dilakukan penghitungan kembali atas PM pembelian solar tahun 2015
a) Hitunglah kembali berapa PM yang dapat dikreditkan atas pembelian solar tahun 2015 !
b) Jika pada Masa Februari 2016 data penyerahan dan perolehan sebagai berikut :
i) Penyerahan Jagung 600,000,000
ii) Penyerahan Minyak Jagung 2,000,000,000
iii) PM dapat dikreditkan 75,000,000
Hitunglah SPT Masa PPN Februari 2016 dengan adanya Penghitungan Kembali PM atas pembelian solar tahun 2015 !

Pembahasan :
a) Penghitungan Kembali : (16 M : 20 M) x 20 juta = 16,000,000
PM telah dikreditkan = 75% x Rp. 20 juta 15,000,000
Menambah PM 1,000,000

b) Pajak Keluaran 200,000,000

PM dapat dikreditkan 75,000,000
Hasil Penghitungan Kembali 1,000,000
Total PM dapat dikreditkan 76,000,000
Kurang Bayar 124,000,000

5 Jumlah penyerahan PT Angin Sepoi Sepoi pada SPT Masa PPN Maret 2016 adalah 30 M, dengan perincian sebagai berikut :
Penyerahan Tidak Terutang 1,000,000,000
Penyerahan Tidak Dipungut 2,000,000,000
Penyerahan Dibebaskan 3,000,000,000

Pada tahun 2016 membeli aktiva tetap berupa mobil box untuk operasional dengan harga perolehan Rp. 150 juta dan PPN 15 juta. Pada saat itu PM dikreditkan
sebesar 60%.

A) Hitunglah kembali PM yang dapat dikreditkan atas perolehan mobil box tersebut !
Penghitungan Kembali = (26/30) x (Rp. 15 juta : 4) = 3,250,000
PM Telah dikreditkan = (15 juta x 60% ) : 4= 2,250,000
Menambah PM 1,000,000

B) Pada SPT Masa Maret 2017 total PK Rp. 150 juta dan Total PM yang dikreditkan Rp. 110 juta dan Jika pada masa Maret 2017 dilakukan penghitungan kembali
atas perolehan mobil box tersebut, berapakah kurang bayar SPT Masa Maret 2017 ?